В современных экономических отношениях при приобретении товаров и услуг, в том числе финансовых инструментов, в качестве средства платежа используются денежные средства, находящиеся в обращении или денежные средства, находящиеся на банковских счетах, полученные в виде кредита.

Должная организация процесса платежей для субъектов, действующих как в реальном секторе экономики, так и на финансовых рынках, оказывает влияние на эффективность их деятельности и на экономику в целом.

Этимологически термин «платеж» используется для обозначения уплачиваемой суммы при передаче денег в возмещение чего‑нибудь[1].

Комитет по платежным и расчетным системам Банка международных расчетов определяет: платеж – «процесс, посредством которого осуществляется перевод денежных инструментов, как правило, наличных средств и депозитных требований между двумя сторонами для завершения операции». Безналичные платежи – платежи, связанные с комплексным процессом денежных переводов с депозитного (или кредитного) счета плательщика в одном финансовом учреждении на счет получателя в другом финансовом учреждении[2].

Платежи – это основа экономической и финансовой систем любой страны. По свое экономической сути платеж – перевод определенной стоимости, осуществляемый одной стороной (частным лицом или предприятием) другой стороне и обычно совершаемый в обмен на предоставление товаров, услуг или того и другого либо во исполнение юридического обязательства[3].

Платеж – всеобщая форма, которая содержит частные формы расчетных отношений между предприятиями, предприятиями и государством, банками, физическими лицами, между регионами и странами. Цели платежа подразделяются на общую цель – погашение обязательств плательщика и конкретные цели в виде платежей в бюджет, по заработной плате, за товары и услуги. Формы платежа воплощены в особенностях его движения, совершаемых разными платежными системами, входящими в национальную платежную систему[4]. Платежи могут осуществляться посредством использования платежных средств, установленных законодательством.

Платежные средства – денежные знаки, которые по закону являются обязательными к приему в погашение долгов, в платежи на всей территории страны: банкноты, казначейские билеты, разменные монеты[5] и электронные деньги. В отношении определенного платежного средства, которое используется при осуществлении платежа, применяется термин «средство платежа».

Средство платежа – функция денег, заключающаяся в том. что деньги используются при продаже товаров в кредит, при уплате налогов, земельной ренты и т. п.[6] В зависимости от вида денег, используемых в качестве платежного средства, в качестве средства платежа может выступать электронное средство платежа.

Электронное средство платежа – это средство и (или) способ, позволяющие клиенту оператора по переводу денежных средств составлять, удостоверять и передавать распоряжения в целях осуществления перевода денежных средств с использованием специальных технологий и носителей информации[7]. Электронное средство платежа предназначено для увеличения скорости передачи платежных инструкций. Благодаря данному виду средства платежа упрощается обработка информации по банковским операциям, а также снижается стоимость обработки платежных документов.

Существует два вида электронного средства платежа, которыми могут воспользоваться физические лица – это персонифицированное и неперсонифицированное средство платежа.

Персонифицированное средство платежа используется при перечислении физическими лицами сумм, превышающих 15 тыс. руб., либо эквивалентной суммы в валюте. При использовании данного вида электронного средства платежа устанавливаются сведения о клиенте с применением оригинальных документов или заверенных у нотариуса копий. Идентификации с использованием такого вида средства платежа подлежат все платежи, а остаток электронных денег не должен превышать 100 тыс. руб. (или эквивалентную сумму в валюте по курсу Банка России).

Электронное средство платежа является неперсонифицированным, если в отношении клиента не была проведена идентификация, т. е. оператор не установил сведения о клиенте. В этом случае, общий объем переводимых денежных средств с одного неперсонифицированного средства платежа не должен превышать 40 тыс. руб. в месяц, а остаток в любой момент времени должен быть менее 15 тыс. руб.

Юридические лица и индивидуальные предприниматели обязательно проходят идентификацию при создании корпоративного электронного средства платежа. Остаток денежных средств на таком средстве платежа на конец рабочего дня не должен превышать 100 тыс. руб. либо суммы в иностранной валюте, эквивалентной 100 тыс. руб. по курсу Банка России[8].

Движение средств платежа образует платежный оборот. Платежный оборот – процесс непрерывного движения средств платежа во всех формах (денежные средства – наличные и безналичные, чеки, сертификаты, векселя, платежные карточки и пр.)[9].

Через платежный оборот раскрывается взаимосвязь платежного оборота и платежной системы, поскольку «платежный оборот обеспечивается соответствующими юридическими актами и платежной системой с ее расчетными центрами, компьютерной сетью, программным обеспечением и стандартами информации. Будучи тесно связанным с платежной системой, платежный оборот отличается от нее: платежная система составляет технологическую базу платежного оборота»[10] при осуществлении расчетов.

Легального определения понятия «расчеты» действующее российское законодательство не содержит. Однако термин «расчет» в юридической литературе используется несколько десятилетий в целях обозначения процесса исполнения денежных обязательств.

Одно из первых упоминаний расчета как юридической категории встречается в Декрете Совета народных комиссаров от 3 июля 1923 г. «Об отделах взаимных расчетов при учреждениях Государственного банка»[11]. Согласно п. 2 данного акта участнику расчетов открывался «условный текущий счет для взаимных расчетов».

Современные словари и иные источники[12], содержащие информацию о способах исполнения обязательств, термины «расчет» представляют как идентичные термину «платеж». В юридической литературе действия по передаче (перечислению) денежных средств обозначаются терминами «осуществление расчетов» или «осуществление платежа».

В классических словарях, в частности у В. И. Даля[13], «рассчитаться» означает «заплатить по счетам».

Анализ употребления данного понятия в различных источниках, позволяет сформулировать следующее определение.

Расчеты – перечисление (передача) денежных средств их «владельцами» на другие счета либо получателю во исполнение частноправового или публично‑правового обязательства.

В данном случае понятие «обязательство» употребляется в значении любого правоотношения, предметом которого являются денежные средства. В таком значении это понятие используется и в Бюджетном кодексе РФ, и в Налоговом кодексе РФ.

В зависимости от вида обязательств, во исполнение которых осуществляются расчеты, можно выделить расчеты по гражданско‑правовым обязательствам, расчеты по налогам и сборам, расчеты с бюджетом по неналоговым платежам, расчеты, связанные с исполнением бюджета, расчеты по оплате труда и некоторые другие. По субъектам выделяются расчеты юридических лиц, физических лиц и расчеты индивидуальных предпринимателей.

Кроме того, выделяются расчеты с участием резидентов и нерезидентов, а также межбанковские расчеты.

По валюте платежа выделяются рублевые расчеты и расчеты в иностранной валюте.

По использованию особого инструмента расчетов также можно выделить расчеты с использованием банковских (платежных) карт, расчеты с использованием электронных денег, расчеты с помощью мобильных платежных технологий.

Расчет в зависимости от требований законодательства и соглашения сторон в целях надлежащего исполнения денежного обязательства может осуществляться тремя способами: путем наличных расчетов, безналичных расчетов и зачета встречных требований.

Наличные денежные расчеты – это расчеты, произведенные с использованием средств наличного платежа. Законным платежным средством, обязательным к приему по нарицательной стоимости на всей территории Российской Федерации, является рубль.

Наличные денежные расчеты осуществляются путем личного вручения гражданину или внесения в кассу юридического лица соответствующей суммы наличных денег в виде банкнот и монет.

Расчеты без участия денежных средств (наличных, безналичных либо электронных) осуществляются путем зачета встречных однородных требований с использованием механизма, предусмотренного ст. 410 ГК РФ, либо посредством клиринга.

Безналичные расчеты – операции профессиональных финансовых посредников (банков, небанковских и других финансовых организаций) по получению или совершению исполнения (платежа) по поручению клиента или по своей инициативе любыми безналичными способом путем совершения записей по банковским счетам и без открытия банковского счета.

В соответствии с п. 3 ст. 861 Гражданского кодекса РФ необходимым условием осуществления безналичных расчетов является открытие счета в кредитной организации. Именно использование банковского счета является ключевым признаком понятия «безналичные расчеты».

Для физических лиц существует возможность внесения наличных денег в кредитную организацию без открытия в ней банковского счета для перечисления (зачисления) этих денег на банковский счет получателя. Осуществление расчетов таким способом является одной из особенностей расчетов с участием физических лиц и признается специальной банковской операцией (пп. 9 ч. 1 ст. 5 Закона о банках[14]), на которую распространяются правила о расчетах платежными поручениями (п. 2 ст. 863 ГК РФ). По мнению Банка России, такой способ расчетов является безналичными расчетами[15].

Основным критерием разграничения наличных и безналичных расчетов является участие кредитных организациях в проведении расчетных операций. Безналичные расчеты производятся при участии кредитных организаций, а наличные – как с их участием, так и без их участия.

Расчетные процессы. Любая расчетная операция имеет две стороны – поток информации, который содержит детали платежа, и непосредственно поток денежных средств. Эти два потока всегда взаимосвязаны, но могут перемещаться разными путями и иметь расхождения во времени[16].

В расчетной операции можно выделить такие основные элементы: обязательство, которое необходимо выполнить; сторону, которая производит платежи; сторону, которая получает платежи; инструмент платежа; один или несколько финансовых посредников (как правило, банки), которые переводят средства, списывают необходимую сумму со счета плательщика и зачисляют на счет получателя[17].

Платежная система, как правило, включает три основных расчетных процесса: а) инициирование платежа – процесс, при помощи которого хозяйствующий субъект поручает обслуживающему его банку перевести денежные средства другому хозяйствующему субъекту. Инициирование платежа осуществляется с помощью платежных инструментов; б) процесс передачи и обмена платежными инструментами между банками – участниками платежной системы; в) процесс расчета между банками‑участниками, которые списывают (зачисляют) денежные средства со счетов своих клиентов[18].

Для совершения расчетов используются различные платежные инструменты.

Устройства кредитных организаций, используемые при проведении платежей. Развитие безналичных платежей влечет за собой развитие устройств, используемых для их совершения, а также изменение их количественных показателей.

По состоянию на 1 января 2015 г. на территории России функционировало 230,2 тыс. банкоматов и платежных терминалов кредитных организаций.

В 2014 г. увеличилась доступность банкоматов, используемых для совершения платежей. Так, количество банкоматов с функцией оплаты товаров и услуг увеличилось на 18,8 % и составило 218,1 тыс. устройств, при этом доля таких устройств в общем количестве банкоматов кредитных организаций возросла на 1 %, до 98 %.

Устройства с функцией приема наличных денег (банкоматы и платежные терминалы) пользуются значительным спросом со стороны населения. Они составили более 60 % от общего количества банкоматов и платежных терминалов. Лидером по данному показателю являются Центральный (без учета Московского региона) и Сибирский федеральные округа (64,6 % и 63,6 % соответственно). В Московском регионе функцией приема наличных можно было воспользоваться в 66,6 % банкоматов и платежных терминалов.

Уровень развития безналичных платежей во многом зависит от оснащенности предприятий торговли и услуг устройствами для приема безналичных платежных инструментов. В 2014 г. количество электронных терминалов, установленных в организациях торговли и услуг, а также терминалов удаленного доступа увеличилось на 33,4 % и составило 1,3 млн единиц. Наибольшими темпами данный показатель рос в Северо‑Кавказском федеральном округе (более чем в 2 раза); в остальных федеральных округах он варьировался от 26,5 % в Уральском до 36 % в Южном федеральном округе.

Также в 2014 г. более чем на 30 % повысился уровень обеспеченности населения электронными терминалами, достигнув уровня 8889 устройств на 1 млн жителей[19].

[1] См.: Ожегов С. И. Словарь русского языка / под ред. чл. – корр. АН СССР Н. Ю. Шведовой. 18‑е изд., стереотип. М: Русс, яз., 1986. С. 449. (797 с).

[2] Общее руководство по развитию национальной платежной системы. С. 13.

[3] Приводится по: Криворучко С. В., Лопатин В. А. Национальная платежная система: структура, технологии, регулирование. Международный опыт, российская практика. М.: КНОРУС, ЦИПСиР, 2013. 456 с.

[4] Криворучко С. В. Модернизация национальной платежной системы на основе институционального и инфраструктурного взаимодействия: дисс… докт. эконом, наук: М., 2009. С. 34.

[5] Электронный глоссарий терминов. Режим доступа: http://www. glossary.ru/cgi‑bin/gl_art2.cgi?ajnc.

[6] Словари и энциклопедии на Академике. Финансовый словарь. Режим доступа: http://dic.academic.ra/dic.nsf/fin_enc/29717.

[7] См.: п. 19 ст. 3 Федерального закона от 27.06.2011 № 161‑ФЗ «О национальной платежной системе».

[8] См.: Понятие электронного средства платежа. Режим доступа: http://elcomrevue.ra/chto‑takoe‑elektronnoe‑sredstvo‑platezha/.

[9] Словарь терминов по курсу «Финансы, деньги и кредит» / сост. В. В. Блекус. Электроизолятор: ГГХПИ, 2011. 52 с. Режим доступа: http://pandia.ru/text/77/206/80658.php

[10] Косой А. М. Платежный оборот: исследование и рекомендации. М.: Финансы и статистика, 2005. С. 6.

[11] Декрет Совета народных комиссаров от 3 июля 1923 г. «Об отделах взаимных расчетов при учреждениях Государственного банка». Режим доступа: СПС «КонсультантПлюс».

[12] См., напр., свободную энциклопедию «Википедия».

[13] Даль В. И. Толковый словарь живого великорусского языка / Под ред. проф. Бодуэна де Куртенэ. М.: ТЕРРА‑Книжный клуб, 1998.

[14] Федеральный закон от 02.12.1990 № 395‑1 «О банках и банковской деятельности».

[15] Письмо Банка России от 04.01.2003 № 17–44/1 «О переводах денежных средств по поручению физических лиц без открытия банковских счетов». Режим доступа: СПС «КонсультантПлюс».

[16] Рыбников А. М. Платежные системы: учебное пособие / А. М. Рыбников. Симферополь: ТНУ, 2011. 228 с. Режим доступа: http:/www.bankiru.info/knigi/pay/32.htm.

[17] Рыбников А. М. Указ. соч.

[18] Источник: http://investaents.academic.ru/1271/Платёжная_система.

[19] См.: Национальная платежная система в 2014 году // Платежные и расчетные системы. Банк России. Анализ и статистика. 2016. Вып. 50. Режим доступа: http://kurscbr.ru/pubP?PrtID=prs&code=105.