Кредитование является самым популярным способом, чтобы локализовать свои банковские ресурсы. К одному из основных тенденций функционирования банка можно отнести оценку кредитоспособности потенциальных заёмщиков. В первую очередь раскроем понятие «кредитоспособность».

«Кредитоспособность клиента» как понятие сформировалось в экономической литературе XVIII в. В трудах А. Смит, Д. Кейнс, Н. Бунге и В. Коссинский [25, c 338]. Конечно, как и раньше для кредиторов важна способность заемщиков к совершению кредитных сделок, но методы оценки были неорганизованны и разобщены. Вопросы кредитоспособности актуальны и сегодня и рассматриваются в трудах экономистов с различных сторон. Понятие «кредитоспособность клиента» на ранних периодах интерпретировалась по-разному:

- со стороны заемщика – возможность к совершению кредитной сделки и своевременного возврата ссуды;

- со стороны банка – правильное определение границ допустимого кредита. [21, с.428].

Современные экономисты кредитоспособность клиента банка рассматривают с разных позиций, преобладающих в разные временные периоды. Оценка развития кредитных отношений в России позволяет увидеть тесную взаимосвязь между кредитоспособностью и развитием кредитных отношений.

К примеру, профессор О.И. Лаврушин в своих изданиях комментирует, что кредитоспособность клиента банка показывает способен ли заемщик полностью и своевременно оплатить свои долговые обязательства (основной долг и проценты). Кредитоспособность заемщика являет собой способен ли он к совершить кредитную сделку на условиях возвратности, срочности и платности. [25, с.339].

Похожее отражение термина и его смысл также приводят несколько авторов. А.М. Тавасиев: «Кредитоспособность – это способность и готовность заемщика своевременно и полностью погасить кредитные долги (основной долг и проценты)» [52,с.190]. С.Л. Ермаков: «Под кредитоспособностью следует понимать готовность и возможность лица погашать ссуды банку» [14, с. 411]. В.В. Иванов: «Кредитоспособность заемщика - способность в границах определенного времени и полностью погасить кредитное обязательство – оплатить товар, а также вернуть сумму кредита с процентами». Н.В. Журавлева: «Кредитоспособность – способность погасить кредиторскую задолженность» [16, с. 14].

Другое определение кредитоспособности озвучивает Г.И. Кравцова [22, с.115]. По ее мнению, это прогнозная платежеспособность заемщика, оценка которой берет за основу предполагаемый срок пользования кредита. В свою очередь, под кредитоспособностью заемщика М.В. Рязанцева понимает способность своевременного возврата кредита и наличие предпосылок для его получения.

Множество интерпретаций позволяет сделать вывод, что кредитоспособность – это финансовое и нефинансовое состояние заемщика, отражающее его способность совершения кредитной сделки, что дает банку возможность прогнозировать полноту и своевременность погашения кредита.

Под оценкой кредитоспособности подразумевается деятельность кредиторов по выявлению состояния кредитоспособности заемщика.

Распространено уподобление кредитоспособности с платежеспособностью.

Под платёжеспособностью организации понимается его способность вовремя и целиком расплатиться со своими долговыми обязательствами перед банком. [51, с.104]. С одной точки зрения, платёжеспособность представляет собой обширным понятием по сравнению с кредитоспособностью, а с другой – они обладают различными экономическими и правовыми чертами.

Изучая законную основу данной проблемы нужно отметить возможность организации совершить кредитную сделку. Для доказательства правомочности заёмщика в банк необходимо подать перечень следующих документов:

- Нотариально заверенную копию устава;

- Нотариально заверенный пакет учредительных документов;

- Нотариально удостоверенную карточку образцов подписей должностных лиц, имеющих право подписи, а также оттиск печати;

- Нотариально заверенную копию свидетельства о государственной регистрации;

- Разрешение на осуществление предпринимательской деятельности с указанием срока функционирования (для предпринимателей, осуществляющих свою деятельность без образования юридического лица);

- Разрешение (лицензию) на занятие отдельными видами деятельности;

- Копии документов, подтверждающих полномочия должностных лиц на заключение соответствующих договоров с кредитной организацией.

вышеназванных документов является необходимым, потому что в случае присутствия в уставе заёмщика оговорок, ограничивающих права руководящих органов на вступление в кредитные отношения, кредитный договор может быть аннулирован. [37]. С экономической стороны – различия заключаются в источниках погашения кредитов и займов. Если при определении платёжеспособности необходимо учитывать нормальный характер функционирования хозяйствующего субъекта, то для оценки кредитоспособности нужно учитывать ситуацию, при которой заёмщик окажется не в состоянии в полном объёме и в срок погасить свою задолженность.

В этой связи предмет оценки кредитоспособности следует расширить и включить в него:

- во-первых, оценку заложенного имущества, в случае, если обеспечением возвратности кредита был залог;

- во-вторых, оценку финансового состояния гарантов или поручителей, при наличии гарантий или поручительств третьих лиц;

- в-третьих, общее имущественное состояние организации в свете её возможного

банкротства.

Основными целями оценки кредитоспособности являются:

Определение способности и готовности заемщика вернуть запрашиваемую сумму кредита в соответствии с условиями кредитного договора;

Оценка риска, связанного с кредитованием данного предприятия;

Определение размера кредита, который может быть предоставлен, и условий его предоставления. [20, с.64].

Итак, главной целью оценки кредитоспособности заемщика является определение возможности и целесообразности предоставления ему кредита и определяет вероятность своевременного возврата основной суммы долга и выплаты процентов по ним в будущем.

Основными задачами оценки кредитоспособности являются:

Формирование общей характеристики потенциального заёмщика. На данном этапе должна быть подтверждена правоспособность заёмщика и лиц, выступающих от его имени, на вступление в кредитные отношения с банком, а также получена информация о кредитной истории организации, о собственниках и руководителях предприятия.

2. Осуществление экономического анализа организации. Оценка кредитоспособности предприятия осуществляется на основе анализа финансового состояния предприятия, который содержит в себе:

- анализ финансовых результатов деятельности предприятия (на основе бухгалтерской отчётности);

- расчет и анализ финансовых показателей:

- расчет и анализ ликвидности;

- анализ структуры капитала;

- расчет и анализ показателей рентабельности;

- анализ деловой активности.

На практике возможно изменение данного плана, как в сторону уменьшения, так и увеличения количества этапов или их последовательности.

Оценка качества обеспечения кредита. Вопрос, связанный с обеспеченностью кредита является крайне сложным. При оценке обеспечения нужно так же уделить внимание правовой и экономической составляющим. Наиболее актуальными являются вопросы подтверждения залогодателем прав на заложенное имущество и прав на вступления в залоговые правоотношения, а также вопрос ликвидности и сохранности имущества. В случае надлежащего правового оформления залога необходимо выяснить:

определена ли рыночная стоимость предметов залога на момент оценки риска;

оформлена ли юридическая документация таким образом, что время, необходимое для реализации залога, не превышает 150 дней со дня, когда осуществление залоговых прав становится необходимой;

достаточность рыночной стоимости предметов залога для компенсации банку основной суммы долга по ссуде, процентов в соответствии с договором и издержек, связанных с реализацией залоговых прав. [1, с.76].

Для определения достаточности обеспечения ссуды рыночная стоимость предметов залога сравнивается с суммой обеспечения, нужной для предоставления кредита.

Когда возникают сомнения в качестве залога можно использовать практику личного поручительства руководителей и собственников заёмщика.

Таким образом, оценка кредитоспособности представляет собой деятельность кредиторов по выявлению состояния кредитоспособности заемщика, то есть возможности финансового и нефинансового состояния заемщика, позволяющей ему для совершения кредитной сделки дать банку гарантию полностью и своевременно погасить кредит.

Кроме того, следует взять во внимание, что нельзя уподоблять платежеспособность с кредитоспособностью. Указанные два термина различаются по правовому и экономическому критерию. Наиболее важной целью оценки кредитоспособности заемщика является определение возможности и целесообразности предоставления ему кредита и определяет вероятность своевременного возврата основной суммы долга и выплаты процентов по ним в будущем.

Эффективное развитие экономики и финансового сектора не может быть осуществлено без информационной открытости и прозрачности. Главной задачей информационной системы является обеспечение органов управления Банком, Комитетов и руководителей Бизнесов (подразделений) информацией, необходимой и достаточной для принятия эффективных управленческих решений, для формирования достоверной отчетности.

Информационная система обеспечивает возможность производить переоценку всех позиций банка по рынку в реальном масштабе времени, содержит информацию о наличии связанных между собой сделок, поддерживает разветвленную систему лимитов, а также служит основой для автоматизации контроля над их соблюдением. [17, с.39].

Она включает в себя следующие подсистемы:

подсистему анализа сценариев;

подсистему моделирования рынков;

подсистему расчета рисков;

подсистему издания управленческих отчетов.

Базовыми принципами построения информационной системы являются:

обязанность подразделений, контролирующих определенный бизнес, регулярно осуществлять сбор, анализ и систематизацию информации о соответствующем направлении деятельности Банка,

недопустимость «вторжения» какого-либо уровня системы в зону ответственности другого уровня или компетенции,

установленная ответственность за качество и достоверность поставляемой информации; и обязанность своевременного информирования соответствующих уровней контроля и управления о совершении сделок или иных действий, влияющих на состояние и размер банковских рисков.

достаточная для целей оперативного управления и адекватного реагирования на возникающие или потенциальные риски периодичность обновления и доведения информации до лиц принимающих решения. [55, с.302].

процессе оценки кредитоспособности (прил.1) заемщика выясняются его дееспособность, репутация, наличие капитала (владение активами), т. е. обеспеченность ссуд, состояние экономической конъюнктуры.

Кредитная деятельность российских банков наряду с другими обстоятельствами осложняется отсутствием у большинства из них отработанной методики оценки кредитоспособности, недостаточностью информационной базы для полноценного анализа финансового состояния клиентов. Большинство средних и мелких банков вообще не имеет должного аналитического аппарата и не поддерживает связь со специальными информационными, аналитическими и консультационными службами, сведения которых могут помочь более точно оценивать кредитоспособности заемщиков. [18, с.164].

При оценке кредитоспособности заемщиков фактически надо ответить на два больших вопроса:

- Как оценивать перспективную финансовую состоятельность заемщика (т. е. как убедиться в том, будет ли он располагать возможностями выполнить свои денежные обязательства по кредиту к моменту истечения срока действия кредитного договора)?

Как оценивать, насколько он готов выполнить указанные обязательства (т. е. захочет ли он это сделать, можно ли ему верить)?

Таким образом, основными источниками информации о клиенте для банка и кредитного эксперта в частности являлась и до сих пор является финансовая отчетность заемщика (внутренняя отчетность), также изучаются данные государственных органов[50].

Финансовая отчетность заемщика состоит из балансового отчета и отчета о прибылях и убытках. Балансовый отчет в свою очередь, представляет собой «снимок» состояния или финансового благополучия заемщика на определенную дату. А отчет о доходах и расходах является детальным расчетом денежных средств, который заемщик заработал или потерял в течение конкретного временного периода.

Что касается управления кредитными рисками при кредитовании корпоративных клиентов, банками часто используется информация рейтинговых агентств, кредитных бюро. Процесс управления рисками организован следующим образом: кредитные аналитики изучают данные, предоставляемые компанией, информацию из официальных и неофициальных источников, отраслевые обзоры и прогнозы развития конкретных сегментов рынка. Как видно из изложенного, оценка кредитоспособности, прежде всего, зависит от информационной базы, которая играет очень важную роль. На сегодняшний день преждевременно говорить о том, что она сформировалась полностью, все еще находится в процессе совершенствования.