Форма расчетов - это способ оформления, перевода и оплаты платежных документов, а также документов, сопровождающих товар. Она используется в международных коммерческой и банковской деятельностях и играет важную роль при проведении международных сделок. Существуют разнообразные формы расчетов, некоторые из них более простые по своей сущности, некоторые несут больше риска для импортера, другие для экспортера. Также они различаются по участию банков в их проведении. Самыми значительными являются действия банка при международных расчетах по аккредитивам, при которых банк выдает получателю товара платежное обязательство, которое реализуется при соблюдении всех условий аккредитива.

Все формы международных расчетов могут быть применены при наличных платежах, а также при платежах в кредит. Выбор формы расчета зависит от положений международного договора, который заключается двумя или более субъектами. То есть при выборе формы международного расчета, субъекты отталкиваются от особенностей законодательств своих стран, а также от степени доверия друг к другу. Но несмотря на то, что стороны могут сами выбрать форму расчета, порядок проведения будет регламентироваться законодательством стран, на территории которых находятся или ведут свою деятельность субъекты, а также международным правилам, применяемым в банковской деятельности.

Проанализируем вкратце следующие формы международных расчетов:

Банковский перевод;

Аккредитив;

Инкассо;

Расчеты по открытому счету;

Расчеты в форме аванса.

Банковский перевод является одним из основных форм международных расчетов, о чем говорит тот факт, что при отсутствии в тексте договора порядка и формы расчета, применяется именно банковский перевод. Данная форма довольно проста, она заключается в передаче платежного поручения банка другому банку (корреспонденту) о выплате определенной суммы денег иностранному получателю. При выполнении поручения банк должен строго следовать указаниям, которые содержатся в нем. Причем данное поручение содержит указание способа, которым банк выплатит сумму денег банку-корреспонденту. Все документы по сделке переходят от экспортера в руки получателя непосредственно из рук в руки, а не через банк. И при данной форме расчетов банк не гарантирует передачу товара от экспортера к импортеру, он только осуществляет перевод денежных средств с одного счета на другой в момент получения платежного поручения. Также банковские переводы используются при выплате авансов, но только в том случае, если об этом указано в международной сделке. Авансовые платежи увеличивают риск для получателей товаров, так как экспортер может не выполнить свои обязанности и не исполнить условия контракта.

Рис.1. Схема при банковском переводе

В первую очередь, поставщик и покупатель должны составить и подписать договор о поставке товаров, после этого, покупатель отправляет заявление о необходимости перечисления средств на счет экспортера товара. Далее банк импортера отправляет в банк экспортера платежное поручение, после чего последний переводит деньги на счет продавца. Что касается поставки товара, то она может происходить как после получения платежа импортером, так и предшествовать ему.

Следующей формой международных расчетов является аккредитив, который представляет собой банковское поручение, переданное банком покупателя банку поставщика, согласно которому банк – экспортера должен выплатить экспортеру необходимую сумму, если последний предоставит соответствующие документы, подтверждающие передачу товаров импортеру. Чаще всего, эта форма расчетов используется, если импортер и экспортер удалены друг от друга, и нуждаются в помощи посредника, в роли которого выступает банк. Плюсами аккредитива является те факты, что он:

Обеспечивает обеим сторонам надежность поставки товаров и оплаты по ним;

Контролирование банком всех операций по аккредитиву;

Возможность получить товар либо с отстрочкой платежа, либо в кредит;

Снижение рисков как для продавца, так и для покупателя.

Аккредитивы – одна из самых распространенных форм международных расчетов, этот факт объясняется в первую очередь удаленностью сторон сделки друг от друга. Несомненно, аккредитив является наиболее выгодной формой международного расчета именно для экспортера, который еще до отправления товара имеет гарантию будущего платежа. Но вместе с тем это одна из самых сложных форм расчета, так как все условия договора должны быть точно соблюдены, а документы предоставлены в банк своевременно. Главным минусом аккредитива является большое количество документов, необходимых к предоставлению в банк, а также возможные задержки в передвижении документов между банком поставщика и получателя. Рассмотрим схему расчетов при оплате по аккредитиву:

Рис.2. Схема расчетов по аккредитиву

В первую очередь, как и при банковском переводе, поставщик и покупатель составляют договор, в котором должно быть указано, что расчеты по данному договору будут производиться по аккредитиву. В этом документе должны быть четко указаны все условия сделки и платежа по ней (названия банков, перечень документов, против которых будет производиться платеж, комиссия банку и пр.). Далее поставщик уведомляет получателя о готовности товара к отгрузке, после чего последний пишет заявление в свой банк на открытие аккредитива. Затем банк – импортера отправляет этот аккредитив в банк – экспортера, который должен будет проверить все положения аккредитива и уведомить поставщика о его открытии. Далее поставщик обязан отправить товар покупателю в установленные сроки, и отправить соответствующие товаросопроводительные документы в свой банк, который передает эти документы в банк – импортера. Взамен последний переводит необходимую сумму в банк – экспортера, который должен перевести данную сумму на счет поставщика, а получатель становится собственником товара.

Инкассо являются одним из самых сбалансированных форм международных расчетов. Суть инкассо заключается в том, что поставщик предоставляет в свой банк поручение на получение от покупателя определенной денежной сумму или подтверждения того, что покупатель выплатит данную сумму в определенный период времени.

В мировой практике существуют правила, стандартизирующие расчеты по данной форме – Унифицированные правила по инкассо. Они являются одним из основных документов, регулирующих порядок расчета по инкассо.

Рассмотрим порядок расчетов по инкассо: покупатель и поставщик заключают между собой контракт, после чего экспортер отгружает товар и предоставляет пакет финансовых документов в свой банк, тем самым поручая банку получить денежные средства от покупателя. Данный банк проверяет эти документы на подлинность и соответствие Унифицированным правилам по инкассо, и переотправляет их банку – импортера, который в свою очередь переотправляет данные документы своему клиенту. Далее покупатель должен акцептировать платеж, и тогда его банк снимает деньги со счета экспортера и направляет в банк – экспортера, который, в свою очередь, переводит их на счет своего клиента.

Рис.3. Схема расчетов по инкассо

Хотелось бы отметить тот факт, что платежи по инкассо имеют положительные аспекты не только для субъектов сделки, но и для банка. Этот расчет является менее сложным, чем расчет по аккредитиву (ведь банку не приходится открывать дополнительный счет для своего клиента или депонировать средства). В свою очередь, покупатель обладает уверенностью, что после проведения платежа он будет обладать правом собственности на товар, а также всеми необходимыми документами. Но существует и несколько минусов:

Часто может пройти большой промежуток времени между передачей товара и проведением платежа;

Покупатель может не принять документы, не акцептировать их, или к тому времени стать банкротом;

Риск экспортера при данной форме международных расчетов довольно высокий.

Экспортер не может знать точно, будет ли его товар продан, в противном случае ему придется потратить денежные средства на поиск новых импортеров, на возврат товара.

Расчеты по инкассо являются удобными для всех участников мировой торговли, но иногда с ними могут возникнуть проблемы, которые происходят в связи с незнанием предпринимателей как международного права, так и российского.

Так как расчеты с помощью банковский переводов, по инкассо и аккредитиву являются самыми распространенными, проведем между ними сравнительный анализ:

Принимая во внимание такой фактор, как риск импортера, то расчеты по аккредитиву являются самыми безрисковывми, а второе место занимают расчеты по инкассо (сначала происходит поставка товара, а лишь потом оплата по нему);

Что касается риска экспортера, то он минимальный при расчетах по аккредитиву, так как поставка товара происходит только после того, как банк – импортера депонировал сумму на счете покупателя;

Самая низкая степень участия в международных расчетах проявляется по расчетам с помощью банковского перевода, самая высокая- по аккредитиву, соответственно, они характеризуются самой низкой и самой высокой комиссиями банка;

Самой простой формой являются банковские переводы, самой трудно осуществимой – расчеты по аккредитиву.

У каждого из расчетов есть как отрицательные стороны, так и положительные, поэтому выбор формы международного расчета зависит как от условий договора, так и от решения обеих сторон.

Таблица 3. Сравнительная характеристика международных расчетов[1]

Форма международных расчетов по открытом счету характеризуется тем, что в первую очередь после заключения контракта, поставщик отправляет товары покупателю, направляя вместе с ними товарораспорядительные документы. Далее поставщик заносит информацию о дебиторской задолженности покупателя на счет в банке. И только потом импортер начинает погашать эту задолженность, либо частями, либо же по истечении конкретного срока, указанного в контракте. После того, как завершился срок оплаты, все расчеты еще раз перепроверяются, и оставшаяся дебиторская задолженность погашается.

Данная форма представляет собой большие риски для продавца товара, так как оплата по контракту производится только после поставки товаров. Для покупателя же наоборот, это одна из самых выгодных форм международных расчетов, потому что он не должен представлять никаких долговых обязательств продавцу. На практике открытый счет используется только между постоянными партнерами по бизнесу, которые могут доверять друг другу, а также при постоянных поставках однородного товара.

Международные расчеты в форме аванса, в отличие от расчетов в форме открытого счета, являются наиболее выгодными для продавца товаров, так как отгрузке товаров предшествует их оплата. То есть фактически, покупатель кредитует поставщика, ведь часть авансового платежа идет либо в стоимость перевозки товара, либо даже на строительство объекта (например, при заказе за границей таких объектов, как суда, самолеты, аванс составляет около 10-33 процентов от полной стоимости сделки). Обычно при такой форме расчетов экспортер направляет распоряжение в свой банк о выдаче покупателю гарантий на сумму полученного аванса, которая обязывает экспортера вернуть импортеру аванс в случае невыполнения условий договора. Хотелось бы отметить, что форма авансов применяется только в том случае, когда покупатель действительно заинтересован в покупке товара (например, при ограниченном числе поставщиков на определенном рынке или при ограниченном количестве товаров) или при наличии влияния экспортера на импортера.

Подводя общий итог по формам международных расчетов, необходимо обобщить, что в мировой практике используются каждая из них, и выбор форму зависит от взаимодоверия сторон, особенностей проведения сделки, а также от правового регулирования стран этих сторон.

[1] А.В. Зимовец “Международные расчеты и финансирование”
Конспект лекций. Таганрог: Издательство НОУ ВПО ТИУиЭ, 2010. http://www.aup.ru/books/m208/4_1.htm