В современных условиях снижение степени финансовой устойчивости коммерческих банков, усиление конкурентной борьбы, возникновение кризисных явлений в банковской сфере, постоянное изменение внешних условий, в которых осуществляют деятельность коммерческие банки, требуют соответствующей реакции со стороны коммерческих банков - глубокой оценки их финансовой устойчивости, изыскания способов ее повышения. Важным в обеспечении условий устойчивого функционирования банковского сектора является наличие определенных методик, по оценке финансового положения коммерческих банков.

Систематическое исследование финансовой устойчивости коммерческих банков на основе приемов анализа частных показателей, достигнутых итогов в их динамике является особенно объективным. Для оценки финансовой устойчивости банков необходима критика в развитии, в сопоставлении с тем, что было с ними раньше, насколько стойки их показатели, что отсутствует в рейтингах.

Поэтому основной задачей является создание методики анализа устойчивости на основании использования модифицированной системы коэффициентов без ранжирования кредитных организаций по каким-либо признакам.

Главной теоретической составляющей предлагаемой методологии оценки надежности банка есть оправдание критериев финансового устойчивого банка в условиях влияния изменяющихся внешних и внутренних факторов. Исследования, проведенные в последним пункте, выявили и конкретизировали следующие критерии устойчивого функционирования коммерческого банка: достаточность капитала, ликвидность, качество активов, качество пассивов и прибыльность. Установленные критерии создают основу концепции критики финансовой устойчивости банков.

Традиционно оценка финансовой устойчивости банка предполагает использование определенного набора показателей, которые могут быть сгруппированы следующим образом:

1. Показатели достаточности капитала;

2. Показатели ликвидности;

3. Показатели, характеризующие качество пассивов;

4. Показатели, характеризующие качество активов;

5. Показатели прибыльности.

На практике для оценки данных показателей существует достаточно большое число коэффициентов. Поэтому появляется проблема выбора из существующего множества коэффициентов только тех, которые показывают наибольшее воздействие на финансовую устойчивость банка. Выбор коэффициентов должен упираться не на предвзятые мнения аналитиков, а на установление строгой зависимости от этих факторов финансового состояния банков. Поэтому, не пытаясь создавать новые показатели для оценки ликвидности, прибыльности, достаточности капитала, качества активов и пассивов, в работе проведено исследование особенно часто встречающихся в разнообразных методиках коэффициентов по выбранным показателям устойчивости банков.

Односторонность и конечное значение каждого из коэффициентов указывает о целесообразности применения для оценки надежности совокупности таких коэффициентов (смотри таблицу 2). В этой связи данные коэффициенты должны высказывать определенную теорию, раскрывающую его деятельность с оптимальных позиций. Представленные в таблице 2 коэффициенты являются наиболее типичными и наиболее часто применяются для определения достаточности капитала, ликвидности, рентабельности и качества активов и пассивов.

Основным требованием, которому должны быть удовлетворены коэффициенты устойчивости, используемые в методике, является их сочетаемость, сопоставимость между собой по размерности и направленности.

Рассмотрим представленные в Таблице 2 коэффициенты более подробно.

Капитал является одной из наиболее значительных интегральных характеристик коммерческого банка. Оценку достаточности капитала можно дать либо на основе абсолютных, либо на основе относительных показателей. Его размер в абсолютном выражении определяет способность банка сохранять устойчивость в кризисные моменты, иначе говоря, описывают возможности кредитной организации нести убытки без нанесения серьезного вреда своей платежеспособности. Капитал также отражает общую эффективность работы банка, ступень доверия акционеров и клиентов к его деятельности, качество менеджмента.

Таблица 2 Система показателей, используемых при оценке финансовой устойчивости коммерческих банков

№ п/п

Показатели устойчивости

Коэффициенты, нормативы

Порядок расчета коэффициентов, нормативов, характеризующих показатели устойчивости

Рекомендуемое значение коэффициентов, нормативов

1.

Достаточность капитала

1.1 Коэффициент достаточности капитала

(Капитал / Активы, взвешенные с учетом риска) * 100%

10%

2.

Качество пассивов

2.1 Коэффициент клиентской базы

( (Вклады граждан + Средства юридических лиц) / общий объем привлеченных средств) * 100%

80%

2.2 Коэффициент стабильности ресурсной базы

( (Суммарные обязательства - Обязательства до востребования) / суммарные обязательства) * 100%

70%

Продолжение таблицы 2

№ п/п

Показатели устойчивости

Коэффициенты, нормативы

Порядок расчета коэффициентов, нормативов, характеризующих показатели устойчивости

Рекомендуемое значение коэффициентов, нормативов

3.

Качество активов

3.1 Коэффициент эффективности использования активов

(Активы, приносящие доход/ суммарные активы) *100%

65%

3.2 Коэффициент агрессивности кредитной политики

(Ссудная задолженность/ привлеченные ресурсы банка) *100%

65%

3.3 Коэффициент качества ссудной задолженности

( (Ссудная задолженность - расчетный РВПС*) / ссудная задолженность) * 100%

99%

4.

Ликвидность

4.1 Норматив мгновенной ликвидности

(Высоколиквидные активы /обязательства до востребования) *100%

20%

4.2 Норматив текущей ликвидности

(Ликвидные активы / обязательства до востребования и на срок до 30 дней) *100%

70%

4.3 Норматив общей ликвидности

(Ликвидные активы/ (общая сумма активов - обязательные резервы)) * 100%

20%

5.

Прибыльность

5.1 Коэффициент рентабельности активов

(Прибыль/совокупные активы) * 100%

5%

5.2 Коэффициент рентабельности капитала

(Прибыль / капитал) * 100%

10%

*РВПС - резервы на возможные потери по ссудам;

Принимая во внимание требования Центрального банка РФ по выполнению экономических нормативов, капитал является ограничителем масштабов банковских операций, осуществляемых коммерческими банками, и оценка его величины производится в соответствии с Положением ЦБ РФ "О методике расчета собственных средств (капитала) кредитных организаций" от 26 ноября 2011 года № 159-П, которое разработано с учетом стандартов Базельского комитета по надзору за банками.

Следовательно, показывает процент для оценки надёжности коммерческих банков коэффициент достаточности капитала, расчет которого приведен в таблице 2. Данный коэффициент показывает, насколько вложения банка в рискованные активы защищены собственным капиталом. Тем не менее, в случае, если рассматривать коэффициент достаточности капитала изолированно от других показателей деятельности банков, то он может передать неверное понятие об устойчивости кредитной организации. При комплексном рассмотрении устойчивости коммерческих банков большое достоинство имеют показатели ликвидности, качества активов и пассивов, рентабельности банков.

Для оценки уровня ликвидности коммерческих банков были выбраны нормативы, установленные ЦБ РФ Инструкцией № 1: мгновенной, текущей и общей ликвидности. Они представляют собой соотношение статей актива баланса банка, имеющих определенный срок возврата, с соответствующими по срокам погашения статьями пассива, а также долю ликвидных активов в общей их сумме. Норматив долгосрочной ликвидности в систему коэффициентов для оценки финансовой устойчивости банка не включен, так как он не отвечает требованиям, которым должны соответствовать коэффициенты, используемые в предлагаемой методике (сочетаемость и сопоставимость между собой по размерности и направленности).

Оценка уровня ликвидности банка производится путем сопоставления значения коэффициентов ликвидности конкретного банка, рассчитанных по методике Банка России, с установленными нормами. Органы банковского надзора обязывают поддерживать коэффициенты ликвидности на определенном уровне.

Норматив мгновенной ликвидности означает способность банка выполнить свои обязательства перед вкладчиками на текущий момент. Минимально допустимое значение норматива устанавливается в размере 20%.

Норматив текущей ликвидности по экономическому содержанию означает, в какой мере ликвидная часть всех активов баланса банка может единовременно погасить обязательства до востребования и на срок до 30 дней, поскольку вкладчики таких средств могут потребовать их возврата у банка в любой момент. Минимально допустимое значение норматива устанавливается ЦБ РФ в размере 70%. Поддержание норматива текущей ликвидности на требуемом уровне означает, что банк должен соблюдать строгое соответствие между сроками, на которые привлекаются средства вкладчиков, и сроками, на которые эти средства размещаются в активные операции.

Еще одним показателем ликвидности, установленным Центральным Банком Российской Федерации, есть показатель общей ликвидности. Данный коэффициент позволяет исправлять нужный уровень ликвидности баланса посредством утверждения доли ликвидных активов в общей их сумме. По экономическому содержанию он обозначает, в каких высоких пропорциях нужно и экономически целесообразно поддерживать соотношение ликвидных и общих активов, чтобы были сразу обеспечены и нужный уровень ликвидности баланса, и высокий уровень доходности банка по активам операциям. Минимально допустимое значение норматива общей ликвидности определяется в размере 20%. Преувеличенное значение норматива общей ликвидности говорит о том, что коммерческие банки несут реальные потери по доходам от такого расположения в активные операции, а это говорит о неспособности управлять ликвидностью и эффективно выполнять свою активность в целом. Значение норматива ниже минимально допустимого свидетельствует о потери ликвидности банка и, следовательно, его способности вовремя рассчитаться по своим долговым обязательствам.

Качество пассивов коммерческого банка характеризуется такими основными показателями как коэффициент клиентской базы и коэффициент стабильности ресурсной базы.

Коэффициент клиентской базы показывает долю средств клиентов (юридических и физических лиц) в общем объеме привлеченных средств и характеризует качество ресурсной базы банка, его устойчивость и независимость от иных внешних источников финансирования (МБК, кредитов ЦБ РФ). Чем выше данный показатель, тем более устойчив банк, так как его ресурсная база формируется за счет средств, которые банк привлек от населения и от своих корпоративных клиентов.

Поскольку средства населения и юридических лиц привлекаются на различные сроки и на разных условиях, то важным моментом при оценке качества ресурсной базы банка является определение доли наиболее стабильной части ресурсов банка, представленной долгосрочными обязательствами в его суммарных обязательствах. Это отношение представляет собой коэффициент стабильности ресурсной базы.

Стабильное Положение ресурсов банка напрямую определяет его способность помещать свои средства в особенно выгодные активы и, соответственно, получать по ним прибыль. Отсюда следует, что лучшее развитие структуры депозитной основы должно проходить в направлении увеличения части менее дорогих инструментов — срочных депозитов, поддерживающих ликвидность баланса, при уменьшении доли дорогих межбанковских кредитов и недорогих, однако совершенно неожиданных по своему действию во времени депозитов до востребования.

Качество активов коммерческого банка должно обеспечивать ликвидность, доходность и, в конечном итоге, финансовую устойчивость коммерческого банка.

Анализ качества активов традиционно начинается с рассмотрения коэффициента эффективности применения активов, который изображает, какую часть в суммарных активах занимают активы, приносящие доход. Размер доходных активов должен существовать достаточен для устойчивой функции банка. Нормальным считается, в случае, если доля доходных активов составляет не менее 65%, либо ниже, однако при условии, что доходы банка превышают его затраты.

Низкий уровень данного признака (ниже 65%) может указывать о преобладании в структуре вложений коммерческих банков неработающих активов, где основную часть на данный момент занимают остатки средств на корреспондентских счетах. Данный случай следует полагать неоднозначно, то есть как положительно, так и отрицательно: увеличивается надежность банков с позиции ликвидности, однако при этом падает устойчивость, так как уровень доходности достаточно низок. Помимо того, небольшое значение заданного коэффициента может выдавать о невыполнении банками в надлежащей последовательности своей главной функции — удовлетворение нужд экономики и населения в кредитных ресурсах.

Предметом углубленного анализа качества активов являются кредитные операции коммерческого банка. Для более точной характеристики кредитной политики банков необходимо рассчитывать коэффициент агрессивности кредитной политики, определяемый как отношение ссудной задолженности к привлеченным ресурсам банка. Данный коэффициент отражает характер кредитной политики. Рекомендуемое значение коэффициента - 65%, что свидетельствует об активной работе коммерческих банков с реальным сектором экономики, но в пределах ожидаемого уровня рисковых потерь.

Значение коэффициента менее 65% говорит о низкой кредитной активности банка. Высокое значение данного показателя характеризует достаточно агрессивную кредитную политику, что повышает риск невозвратности выданных ссуд и, как следствие, возможность убытков по этим операциям. При неблагоприятной экономической ситуации такая кредитная политика может привести даже к частичной утрате собственных средств.

При оценке кредитной деятельности банков важной является качественная характеристика кредитного портфеля банка. Для этого рассчитывается коэффициент качества ссудной задолженности, который показывает уровень без рисковых вложений в кредитование в общей сумме ссудной задолженности. Данный коэффициент определяет степень квалифицированности подходов при управлении кредитным портфелем банка для сохранения устойчивого положения. Оптимальный уровень коэффициента

качества ссудной задолженности равен 99%. Чем больше данный показатель, тем лучше качество кредитного портфеля коммерческого банка.

Особого интереса с позиции оценки финансовой устойчивости банка заслуживают показатели прибыльности. Анализ прибыльности банковской деятельности проходит с целью критики ее достаточности для продолжения благополучного функционирования коммерческого банка, к примеру своевременного и полного обеспечения затрат, связанных с не возвратом банковскихактивов, формированием внутри банковских источников для расходов на развитие коммерческого банка и повышение его конкурентоспособности, а также для формирования необходимого уровня доходов, выплачиваемых акционеров.

Главным признаком прибыльности есть показатель рентабельности активов, представляющий собою соотношение прибыли, полученной банком, к величине его совокупных активов. Размер заданного коэффициента должен оцениваться положительно, так как он говорит о повышении производительности применения банком имеющихся активов, однако при этом следует иметь в виду, что слишком большое его значение может предупредить о повышенной степени рисков, сопряженных с размещением банком своих активов. Низкая норма прибыли активов коммерческих банков говорит о консервативной кредитной политике и чрезмерных операционных расходах.

Другим показателем эффективности деятельности банка является коэффициент рентабельности капитала, который исчисляется как отношение прибыли банка к его собственному капиталу. Данный коэффициент свидетельствует о степени отдачи капитала банка. В последние годы средняя норма рентабельности капитала в банках США составляет 13-16%, французских - 5%, британских - 20%. В России оптимальная норма рентабельности собственного капитала должна составлять около 10%.

Таким образом, использование системы коэффициентов, предложенных методикой, позволило бы достаточно полно оценить финансовую устойчивость коммерческих банков. Предлагаемые настоящей методикой подходы базируются на оценке совокупности критериев устойчивости банков и нацелены на проведение экспресс-анализа финансового состояния банка.

Последняя цель проведения анализа заключается в выявлении проблем у коммерческих банков, связанных с устойчивостью на стадии их формирования. Непосредственно в рамках анализа решается цель получения верной картины нынешнего финансового условия коммерческих банков, существующих тенденций его изменения и прогноза на перспективу, в т. ч. при возможном неблагоприятном изменении внешних ограничений. Ради этого коммерческие банки оцениваются в динамике, что позволяет установить положительные и отрицательные черты их деятельности. Это решается тем, что показатели развития банков, а не состояния на определённый час дают гораздо наибольшую информацию об устойчивости. То есть более характерным и полезным является анализ устойчивости банка с позиции его развития.

В целом, предлагаемая методика экспресс-оценки финансовой устойчивости коммерческих банков может быть представлена в следующем виде:

1. Исходя из теоретического обоснования критериев устойчивости коммерческих банков, сначала определяется весь набор коэффициентов, используемых для оценки показателей устойчивости;

2. Обосновав критерии, исчисляются коэффициенты, характеризующие показатели достаточности капитала, ликвидности, прибыльности, качества активов и пассивов по каждому конкретному банку;

3. Рассчитанные коэффициенты сравниваются с оптимальными значениями;

4. На основе анализа коэффициентов устойчивости в динамике определяется степень финансовой устойчивости коммерческого банка и делаются выводы о текущем и прогнозном финансовом состоянии банков.

5. Созданная методика экспресс-анализа отражает комплексный подход к оценке устойчивости коммерческого банка как сложной динамической системы, дает его клиентам сравнительную оценку текущего состояния банка, а также позволяет судить об устойчивости финансового положения в будущем.