В результате роста влияния рисков на операционную деятельность банковских учреждений приобретает особую роль проблема банковского менеджмента – управления банковскими рисками, т.е. совокупность мер, направленных на своевременное обнаружение факторов риска и их комплексное предотвращения, с целью максимального снижения возможных потерь в результате наступления негативных последствий. Методология установления и предотвращения риска систематически видоизменяется (повышается ее качество). Это связано со следующими факторами:[1]

Снижение темпов экономического развития;

Рост расходов коммерческих банков;

Усиление значения и количественный рост основных рисков банковских учреждений – кредитного и процентного;

Увеличение диапазона колебаний процентных ставок, вызванных монетарной политикой Правительства Российской Федерации и Банка России;

Валютная волатильность;

Рост требований клиента в отношении банка (повышение качества предоставляемых услуг, их диверсификация);

Рост требований в отношении клиентов со стороны банков (с целью снижения кредитных рисков)

Таким образом, управление банковскими рисками представляет собой, главным образом, одну из функций банковского менеджмента. Управления рисками деятельности коммерческого банка можно рассматривать как последовательное воздействие на развитие с условием минимизации потерь. Воздействие должно подчиняться комплексу правил и законов, с целью избежание самопроизвольного влияния и возможного появления негативного результата. Объектом управления является весь банк в целом. Субъектом управления является группа лиц, которая по средствам определенных приемов и способов управленческого воздействия осуществляет целенаправленное функционирование объекта управления. Через методологию управления банковскими рисками на практике осуществляются цели и задачи банковской политики. Управления банковскими рисками является фундаментальным элементом механизма практического использования теории вероятности и риска, на базе которых и образуется теория управления рисками. На микроуровне она зависит от отдельно рассматриваемого банка, на макроуровне – от политики Банка России. Управление банковскими рисками основывается на совокупности принципов отображенных на рисунке 3.

Осознанность принятия рисков

Независимость управления отдельными рисками

Учет возможности передачи рисков

Сопоставимость уровня принимаемых рисков с возможностями банка

Экономичность управления рисками

Сопоставимость уровня принимаемых рисков с уровнем доходности операций банка

Учет временного фактора в управлении рисками

Учет банковской стратегии в процессе управления рисками

Принципы управления банковскими рисками

Управляемость принимаемыми рисками

Рисунок 3 - Фундаментальные принципы управления банковскими рисками

Осознанность принятия решения. Менеджмент банковской организации должен сознательно идти на риск, если он рассчитывает получить соответствующий доход от совершения банковской операции. Допустимо, по отдельному виду банковских операций, после оценки уровня возможного риска, прибегнуть к тактике «избежание риска», однако, полное исключение рисков из банковской деятельности представляется невозможным, по причине того, что банковский риск – объективное явление, присущее большинству совершаемых операций. Осознанность принятия тех, либо иных видов банковских рисков является ключевым условием нейтрализации их негативного последствия в процессе управления ими.[2]

Управляемость принимаемыми рисками. В состав структуры портфеля финансовых рисков банковского учреждения должны включаться преимущественно те риски, которые поддаются нейтрализации независимо от их субъективной или объективной основы. При наступлении подобных рисков менеджмент банка способен эффективно использовать все инструменты их нейтрализации, т.е. управлять ими. Риски неуправляемого характера, к примеру, риски форс-мажорной группы, можно передать внешнему страховщику.[3]

Независимость управления отдельными рисками. Один из принципов современной теории риск-менеджмента гласит, что риски, произошедшие по одной из групп, не всегда ведут к появлению рисков из других групп. Иными словами банковские риски не имеют взаимной зависимости, и их наступление по отдельным группам происходит независимо друг от друга.

Сопоставимость уровня принимаемых рисков с уровнем доходности банковских операций. Данный принцип является базисным в современной теории риск-менеджмента. Он подразумевает в себе то, что банк должен принимать на себя те виды рисков, уровень которых не превышает уровня соответствующей доходности по шкале «доходность/ риск». Любой риск, возможные потери от которого могут превысить доходность по данному типу операции должен быть отвергнут банком (или условия по данной операции должны быть пересмотрены с учетом минимизации риска). Соотнесение прибыльности с соображениями финансовой безопасности и ликвидности в процессе управления портфелем, т.е. активами и пассивами банка и является ключевой задачей управления банковскими рисками.[4]

Сопоставимость уровня принимаемых рисков с финансовыми возможностями банка. Прогнозируемый размер финансовых потерь банка, соответствующий тому или иному уровню банковского риска, должен соответствовать той доле капитала, которая покрывает внутреннее страхование рисков. В противоположном варианте наступление рискового случая повлечет за собой потерю части доходов, т.е. понизит его потенциал формирования прибыли и темпы прогнозируемого развития. Размер рискового (страхового) капитала, включающего в себя внутренние резервные фонды, должен быть рассчитан и утвержден банком заранее, и служить ориентиром в принятии тех видов банковских рисков, которые не могут быть переданы партнеру по совершаемой операции или быть возложены на внешнего страховщика.

Экономичность управления рисками. Фундаментальным фактором в деле управления банковскими рисками является нейтрализация их негативных последствий для деятельности банка при возможном наступлении рискового случая. Вместе с тем, затраты банка по нейтрализации соответствующего банковского риска не должны превышать суммы вероятных потерь по нему даже при самой высокой степени наступления рисковой ситуации.[5]

Учет временного фактора в управлении рисками. Стоит отметить, что чем продолжительней время осуществления банковской операции, тем шире диапазон сопутствующих ей рисков, тем меньше существует возможностей обеспечения нейтрализации возможных негативных последствий по критерию экономичности управления рисками. При осуществлении продолжительных по времени банковских операций банк должен обеспечить получение необходимого дополнительного уровня доходности по ней не только за счет премии за риск, но и премии за ликвидность. Только при соблюдении данных условий у банка будет сформированы дополнительные возможности для нейтрализации возможных негативных последствий при наступлении рискового случая.[6]

Учет общей стратеги банка в процессе управления рисками. Структура управления финансовыми рисками банка должна основываться на общих критериях принятой банком стратегии (отображать его идеологию в отношении уровня допустимых рисков), а также политики по отдельным направлениям деятельности.

Учет возможности передачи рисков. Стоит учитывать, что принятие ряда рисков несопоставимо с осуществлением текущей операционной деятельности банка. В случае наступлении рисковой ситуации менеджмент банка не сможет оперативно отреагировать на возникшие обстоятельства и эффективно нейтрализовать последствия. В то же время осуществление банковской операции с высоким риском может входить в структуру стратегии банка, либо быть неотъемлемой частью его операционной деятельности. Включение подобного вида риска в общий портфель рисков банка необходимо производить только в случае невозможности передачи риска контрагенту банка или страховщику рисков.[7]

С учетом вышеперечисленных видов рисков менеджмент банка осуществляет построение собственной концепции риск-менеджмента. Основная цель выработки концепции – своевременное выявление и ликвидация (максимальное снижение при невозможности полной ликвидации) влияния рисковых ситуаций на операционную деятельность банковского учреждения.[8]

Концепция управления банковскими рисками является индивидуальной, она базируется на общих теоретических принципах существующей теории риск-менеджмента, но включает в свою структуру и индивидуальные особенности компании. Стоит заметить, что концепция управления рисками крупного банка (ТОП-10 российских банков), может существенно отличаться от концепции управления рисками небольшого регионального банка. Необходимо обратить внимание на размер банковского учреждения, его специализацию, структуру его портфеля, а также на - макро и - микро экономические условия.

Оценка рисков

БАНК

Идентификация рисков

Оценка результатов

Мониторинг и контроль рисков

Предупреждение и снижение рисков

Анализ рисков

Рисунок 4 - Этапы процесса управления банковскими рисками

На первом этапе выявляется, какому виду риска может быть подвержена та или иная банковская операция, с целью прогнозирования величины возможного ущерба и принятия мер по его возмещению. Идентификация возможных рисков отдельных банковских операций включает в себя следующие процессы:

1. Определение возможных внутренних рисков банка, присущих отдельным видам деятельности по намеченным банковским операциям;

2. Определение возможных внешних рисков банка, присущих отдельным видам намеченных банковских операций;

3.Формирование общего портфеля финансовых рисков на основании комплексного анализа вышеперечисленных факторов.

В процессе осуществления данной задачи изучаются документы, проводится собеседование с сотрудниками и клиентами банка (контрагентами), изучается имеющаяся в распоряжении информация от иных банков и информационных служб. Анализ банковских рисков осуществляется с выделения его источников и причин, являющихся составными элементами рисковой ситуации. При этом, следует выделить первостепенные по своей важности источники анализа и второстепенные (несущественные). Необходимо включать в анализ прогнозируемые убытки и выгодны от совершения планируемой операции. Структура анализа банковских рисков может включать в себя множество подходов, связанных с проблемами, вызванными неуверенностью в исходе операции. Данный анализ должен быть связан с осознанием того, что может произойти и что должно произойти. Проведение данного анализа поможет своевременно выбрать оптимальный вариант из множества альтернатив.[9]

Менеджменту банка необходимо понимать во внимание, что каждый субъект рыночных отношений действует по своим правилам, придерживаясь при этом закона. Банковские учреждения в условиях экономической нестабильности должны учитывать все возможные действия своих контрагентов, клиентов, партнеров, а также конкурентов. Выбор определенных методов оценки определяется следующими факторами:

- полнотой и достоверностью информационной базы, сформированной для оценки уровня различных банковских рисков;

- видом банковского риска.

В процессе анализа и оценки существующей информационной базы производится проверка:[10]

- ее комплексности для характеристики отдельных видов риска;

- возможность построения необходимых рядов динамики (для оценки валютного, инфляционного, процентного рисков) и оценки группировок (при оценке статистических видов риска, например кредитного);

- возможность сопоставимой оценки сумм банковских потерь в едином уровне цен;

- надежность и объективность источников информации (собственные источники, статистика, информационные данные из открытых источников).

Стоит учитывать, что некачественная информационная база, используемая в процессе анализа, усиливает субъективность проводимой оценки рисков, как результат, снижает эффективность дальнейшего процесса. Необходимо детальным образом обращать внимание на уровень квалификации сотрудников, отвечающих за проведение анализа рисков и степень их подготовленности и объективности, отсутствие конфликта интересов. Имеет огромное значение техническое оснащение банковской организации, методики и программы, используемые в процессе анализа, должны быть современные и отвечать всем существующим требованиям по безопасности и эффективности. Необходимо иметь возможность привлечения сторонних, независимых экспертов в процессе анализа рисков. Данная процедура позволяет достигнуть максимальной степени эффективности и исключить возможный конфликт интересов.

Методы оценки рисков

Экспертный

Аналитический

Статистический

Рисунок 5 - Методы оценки финансовых рисков банковских учреждений

Статистический метод оценки банковских рисков заключен в анализе всех имеющихся в распоряжении банка статистических данных с целью отображения результативности осуществляемых банком операций. При этом для достижения максимальной точности результата используют широкую статистическую выборку. Частота возникновения финансовых потерь рассчитывается по следующей формуле:

P (x) = m / n

где m – число случаев наступления конкретного уровня потерь, а n – общее число случаев в статистической выборке.

Вероятность (частота) – это количественная характеристика степени возможности наступления рискового события. Каждой возможной вероятности возникновения потерь всегда ставится в соответствие строго определенное значение исхода. Ситуация с риском характеризуется классификацией вероятностей, что позволяет выявить вероятность отклонений от прогнозируемого дохода. Классификация вероятностей отображает все возможные ситуации, которые могут образоваться в результате принятия решений, и поставленные им в соответствие конкретные значения вероятностей.[11]

В процессе выявления частоты возникновения некоторого возможного уровня потерь следует найти её значение как можно в большем числе точек (т.е. при различных условиях потерь). Для характеристики вышеупомянутых точек вводится понятие зоны риска. В современно значении, зоной риска называют область, в рамках которой потери не превышают определенного значения.

Гарантированный банковский результат

Возможные банковские потери

В размере расчетной суммы прибыли

В размере расчетной суммы прибыли

В размере расчетной суммы дохода

В размере суммы собственного капитала

Безрисковая зона

Зона допустимого риска

Зона критического риска

Зона катастрофического риска

Точка банкротства (потеря капитала)

Точка полной расчетной прибыли

Точка бездоходности

Точка безубыточности

Точка минимальной  расчетной прибыли

Рисунок 6 - Области риска, принимаемые при расчете рисковых ситуаций

Нулевые потери или отрицательные (превышение прибыли) соответствуют безкризисной зоне. Потери, не превышающие размеры расчетной прибыли соответствуют зоне допустимого риска. Банк имеет возможность совершить сделку в результате наступления рисковой ситуации по которой, в худшем случае, он просто не получит прибыль, а вложенные затраты будут покрыты операционным доходом. Потери, превышающие размер расчетной прибыли и не более общего размера расчетной выручки отображены в области критического риска. Это недопустимый для банка уровень риска, по причине вероятности потери всей выручки от совершенной операции. Вероятность потерять значительные объемы собственных средств, в результате чего банк может прибегнуть к процедуре санации (или банкротства) отображена в зоне катастрофического риска. Операции с данным типом риска проводить недопустимо.[12]

Экспертный метод оценки банковских рисков отличен от статистического методом сбора информационных источников. Он производится путем обработки мнений опытных менеджеров банка. Наиболее рационально в итоговом экспертном заключении прибегнуть к среднестатистическому результату экспертов. Определить тот уровень риска по совершаемой банковской операции, при котором все эксперты будут сходны во мнении.

Расчетно-аналитический метод оценки банковских рисков выражен в построении кривой вероятностей потерь и оценки на этой основе банковского риска с применением прикладных математических методов. Стоит учитывать, что прикладная методология риска эффективно отображает показатели применительно к страховому и игровому рискам. Структурные элементы теории игр применимы к оценке всех видов банковских рисков, но прикладные методы оценки финансового и кредитного рисков, на настоящий момент не разработаны. В связи с вышеперечисленными факторами данный метод оценки банковских рисков не нашел широкого применения на практике.

Стоит отметить, что понимание структуры банковских кризисов и их качественная и объективная оценка не позволяет эффективно управлять банковской организацией. Необходимо своевременно и рационально прибегать к механизмам прямого воздействия на минимизацию уровня риска, с целью максимизации стабильности и устойчивости банка.

Б

А

Н

К

О

В

С

К

И

Й

Р

И

С

К

Лимитирование риска

Диверсификация

Распределение риска

Хеджирование

Избегание риска

Самострахование

Рисунок 7 - Система внутренних механизмов нейтрализации банковских рисков

Действия по избеганию риска, являются нерациональным выбором в политике банковской организации. Данный вид действий подразумевает радикальное отношение к элементам операционной деятельности и может нанести еще более значительный вред функционированию банка. К примеру, отказ от использования привлеченных средств может повлечь за собой упущенную выгоду. А отказ от предоставления определенных типов банковских продуктов может повлечь за собой отток клиентов и контрагентов банка. Поэтому выработка и осуществление действий по избеганию рисков должно носить крайне взвешенный характер.

Лимитирование риска выражено в определении допустимых границ при совершении финансовых операций. Это допустимый и часто применяемый инструмент в операционной деятельности банка. Стоит учитывать финансовый потенциал инвестиционного и финансовые возможности контрагента.

Хеджирование риска имеет вид сбалансированной трансакции, нацеленной на минимизацию возможного уровня риска. Трансакции, хеджирующие отдельные позиции баланса, называются микрохеджированием, а иммунизирующие весь баланс банка – макрохеджированием. В ситуации, когда механизм хеджирования применяется в рамках балансовой позиции метод хеджирования считается естественным. Синтетические методы хеджирования предполагают использование внебалансовых видов деятельности.

Методика диверсификации применима для нейтрализации негативных последствий несистематических (внутренних) видов банковских рисков. Принцип действий данного метода базируется на разделении рисков с целью препятствия их концентрации. Стоит учесть, что данная методика не исключает риск в целом, а только снижает его возможный уровень. Это обусловлено тем, что на деятельность банка оказывает влияние множество факторов, которые не связаны с выбором определенных объектов для вложения или привлечения финансовых ресурсов.

Механизм распределения рисков основывается на частичной их передаче партнерам и контрагентам банка. Данная методика имеет широкое применение в современных условиях осуществления банковский операций, является результативной и носит индивидуальный характер. Все аспекты распределения рисков оговариваются в заключаемом договоре по обоюдному согласию сторон.

Метод самострахования рисков отображается в формировании дополнительный резервных фондов банком, осуществляющим свою операционную деятельность. Основная задача самострахования выражена в возможности оперативного влияния на рисковую ситуацию посредством внесения из резервных источников финансовых средств на покрытие образовавшихся убытков. На сегодняшний день большая часть банков, осуществляющих свою деятельность на территории Российской Федерации имеет свои собственные резервные и страховые фонды.

С целью эффективной координации и контроля уровня риска банковские учреждения готовят официальное постановление, в котором прописываются основные принципы политики банка. Назначается ответственное лицо из числа сотрудников банка, обязанностью которого, является осуществление контроля по исполнению принятого постановления. В современной российской банковской практике принципы эффективного контроля рисков включают в себя следующие положения:[13]

- защита банка и общие вопросы безопасности;

- защита материального имущества банка от утраты и причинения вреда;

- предупреждение и обнаружение внутренних и внешних преступлений, имеющих высокую вероятность происхождения;

- контроль процесса обработки информации (в т.ч. являющейся коммерческой тайной банка);

- разработка процедур выхода из возникших кризисных ситуаций;

- мониторинг иных возможных рисков.

С целью максимально эффективного результата необходимо осуществлять сбор данных обо всех элементах, прямым или косвенным образом, связанных с рисковыми событиями. Максимальный и объективный сбор и систематизация информации помогут эффективно преодолевать рисковые ситуации в перспективе.

Таким образом, систему управления банковскими рисками необходимо рассматривать как сложную самоорганизующуюся структуру с многоуровневой иерархией. При этом необходимо, чтобы все составные элементы данной структуры имели единую сеть обмена информацией и равноправный доступ к информационным источникам. Объективность, строгая регламентация, контроль исполнения постановлений являются базисными принципами эффективной работы риск-менеджмента коммерческого банка.

[1] Белоглазова Г.Н. Банковское дело. Организация деятельности коммерческого банка. Учебник и практикум для академического бакалавриата. — 3-е изд., перераб., и доп. — М.: Юрайт, 2015. — с.318-319

[2] Брусов П.Н., Филатова Т. Финансовый менеджмент. Долгосрочная финансовая политика. Инвестиции. М.: КноРус, 2012. — с.152

[3] Брусов П.Н., Филатова Т. Финансовый менеджмент. Долгосрочная финансовая политика. Инвестиции. М.: КноРус, 2012. — с.176

[4] Каранина Е.В. Формирование и обеспечение финансово-экономической безопасности на основе критериев риск-системы: комплексный подход. Монография. — Киров: ВятГУ, 2015. — с.202

[5] Каранина Е.В. Формирование и обеспечение финансово-экономической безопасности на основе критериев риск-системы: комплексный подход. Монография. — Киров: ВятГУ, 2015. — с.219-220

[6] Князева Е.Г., Юзвович Л.И. Финансово‑экономические риски. Екатеринбург: Изд-во Урал. ун-та, 2015. — с.62

[7] Леонова Н.Г. Управление экономическим риском организации. Хаба­ровск: Изд-во Тихоокеан. гос. ун-та, 2015. — с.115

[8] Мусина О.В., Сорокина М.Г. Методы и механизмы оценки стоимости коммерческого банка. Самара: СамНЦ РАН, 2016. — с.78

[9] Растова Ю.И., Растов М.А. Риск-менеджмент. Учебное пособие. — СПб.: Изд-во СПбГЭУ, 2016. — с.63

[10] Сулейманова К.Р., Шаховская Л.С. Обеспечение финансовой устойчивости предпринимательских структур в Российской Федерации. Волгоград: ВолгГТУ, 2016. — с.117-118

[11] Яковлева Е.А., Козловская Э.А. Финансовая стратегия предприятия в инвестиционном процессе (для выполнения курсового проекта повышенной сложности). Учебное пособие. — Санкт-Петербург: Издательство политехнического университета, 2013. — с.18-19

[12] Шатковская Е.Г. Финансовый менеджмент кредитной организации в системе банковского менеджмента. Екатеринбург: Изд‑во УрГЭУ, 2013. — с.193

[13] Растова Ю.И., Растов М.А. Риск-менеджмент. Учебное пособие. — СПб.: Изд-во СПбГЭУ, 2016. — с.119