Начало отмены валютной монополии государства положило Письмо Государственного банка СССР от 24 мая 1991 г. № 352 , которым были утверждены «Основные положения о регулировании валютных операций на территории СССР». Данный документ официально ликвидировал запрет на осуществление сделок по купле - продаже иностранных валют, однако в п. 6 второго раздела говорилось о том, что иностранная валюта, получаемая резидентами в результате внешнеэкономической деятельности, подлежит обязательному зачислению на их счета в уполномоченных банках. Также перечислению на эти счета подлежали средства в иностранной валюте, поступившие в пользу резидента в качестве дара, пожертвований и иных поступлений неторгового характера. При этом в Преамбуле названного Письма отмечалось, что подобные ограничения «... не являются чем-то необычным и широко используются многими странами с целью стабилизации денежного обращения, защиты внутреннего рынка от импортируемой инфляции и недопущения сокращения валютных резервов. Из 155 стран - членов Международного валютного фонда 124 страны в той или иной степени применяют, например, требования обязательного перевода из-за границы экспортной выручки. Среди них такие ведущие индустриальные страны как Франция, Италия, Бельгия и др.».

Таким образом, с момента издания указанного документа можно было говорить уже о частичной конвертируемости рубля, что, хотя и давало представителям бизнеса возможность осуществлять международные расчеты в ходе ВЭД, тем не менее, создавало ряд трудностей .

Кардинальные изменения в валютном законодательстве произошли в связи с принятием ряда нормативных актов, в частности, Указа Президента РФ [1] [2] от 16 ноября 1991 г. «О либерализации внешнеэкономической деятельности в РСФСР» , Закона РФ от 09.10.92 г. «О валютном регулировании и валютном контроле» . Так, значительно расширен круг субъектов валютных отношений, в который вошли физические и юридические лица, резиденты и нерезиденты. Возрос перечень осуществляемых операций с иностранной валютой и другими валютными ценностями. Наряду с обычными сделками по купле-продаже, введены и такие как «текущие операции», включающие кредиты, переводы и т.д., а также валютные операции, связанные с движением капитала, а именно прямые и профильные инвестиции и другие. Претерпел изменения и перечень

31

валютных ценностей.

Принятие указанных нормативно-правовых актов явилось фактически отказом государства от валютной монополии и монополии на внешнюю торговлю, что обусловило необходимость изменения уголовного законодательства регулирующего отношения в рассматриваемой сфере.

В связи с этим, статья 88 УК РСФСР, претерпевала ряд изменений начиная с 1990 года. В частности в соответствии с пунктом 7 Закона РСФСР от 5 декабря 1991 г. «О внесении изменений и дополнений в Уголовный кодекс РСФСР, Уголовно - процессуальный кодекс РСФСР и Кодекс об административных нарушениях РСФСР» из части второй статьи 88 УК РСФСР были исключены слова «или смертной казнью с конфискацией имущества», Законом от 18 февраля 1993 г. из текста статьи 88 УК РСФСР была также исключена дополнительная мера наказания в виде ссылки на срок от 2 до 5 лет.

Окончательно статья была отменена Федеральным законом Российской Федерации № 10-ФЗ от 01 июня 1994 года. На смену статьи 88, 1 июля 1994 года пришла ст. 162.7 УК РСФСР. [3] [4] [5] [6]

Новая норма, ст. 162.7 УК РСФСР, отнесла к числу уголовно-наказуемых, сделки, совершаемые с валютными ценностями путем их купли-продажи, обмена, использования в качестве средства платежа. Криминализовались незаконное хранение, перевозка или пересылка драгоценных камней или драгоценных металлов в любом виде и состоянии, за исключением ювелирных и бытовых изделий и лома таких изделий. Наказание за совершение указанных действий было предусмотрено в виде штрафа от тридцати до ста минимальных размеров оплаты труда или лишения свободы на срок до пяти лет с конфискацией имущества или без такового. Те же действия, совершенные повторно, или по предварительному сговору группой лиц, или должностным лицом, или в крупных размерах, -наказывались лишением свободы на срок от трех до десяти лет с конфискацией имущества. Крупным размером была определена сумма сделки, в пятьдесят раз превышающая минимальный размер оплаты труда, установленный законодательством Российской Федерации.

Поскольку либерализация внешнеэкономической деятельности создала условия для появления капитала у определенного слоя лиц и невозвращения его из-за рубежа путем зачисления средств в иностранной валюте на счета в иностранных банках, Федеральным законом РФ «О внесении изменений и дополнений в Уголовный кодекс РСФСР и Уголовно-процессуальный кодекс РСФСР» от 1 июля 1994 г., статьей 162.8 УК, была установлена уголовная ответственность за сокрытие средств в иностранной валюте. Данный состав предусматривал ответственность за сокрытие в крупных размерах (при превышении суммы валютных средств 50000 долларов США) руководителями предприятий, учреждений, организаций (независимо от формы собственности) средств в иностранной валюте, подлежащих обязательному перечислению на счета в уполномоченных банках РФ.

Диспозиция статьи носила повышенный бланкетный характер, кроме того ответственность мог нести только специальный субъект, а именно руководитель предприятия, учреждения, организации (независимо от формы собственности). Санкция статьи предусматривала наказание в виде лишения свободы на срок до трех лет, а в случае если действия совершены повторно, либо группой лиц, либо в особо крупных размерах (при превышении суммы валютных средств 250000 долларов США), - лишение свободы на срок от трех до восьми лет.

Нововведения в Уголовный кодекс, отнесение к числу преступлений ранее посягавших на государственные интересы к посягательствам в хозяйственной сфере изменяло структуру уголовного закона. Такое новшество объяснялось изменением приоритета ценностей охраняемых с помощью уголовного закона, уголовное право перестало служить политическим интересам.

Уголовное законодательство, регулировавшее отношения, складывающиеся во внешнеэкономической деятельности контролируемой таможенными органами существенным образом изменилось. Однако этого было недостаточно, продолжившиеся революционные изменения в области экономики требовали последующих шагов в области уголовного законодательства, которые в конечном итоге привели к принятию нового Уголовного кодекса 1996 года.

[1] Письмо Государственного банка СССР от 24 мая 1991 г. № 352 // СПС «Консультант плюс»

[2] Вильде О. Р. Уголовная ответственность за невозвращение из-за границы средств в иностранной валюте: теория и практика: дис. ... канд. юрид. наук. М., 2006. С. 46.

[3] Указ Президента РФ от 16 ноября 1991 г. «О либерализации внешнеэкономической деятельности в РСФСР» // СПС «Консультант плюс»

[4] Закона РФ от 09.10.92 г. «О валютном регулировании и валютном контроле» // СПС «Консультант плюс»

[5] Волков Г.Л. Уголовно-правовые и криминологические аспекты охраны валютной системы Российской/Федерации: автореф. дис. ... канд. юрид. наук. СПб., 1994. С.19.

[6] Закон РСФСР от 5 декабря 1991 г. «О внесении изменений и дополнений в Уголовный кодекс РСФСР, Уголовно - процессуальный кодекс РСФСР и Кодекс об административных нарушениях»// СПС «Консультант плюс».