Тенденция к повышению валютного контроля и ужесточению за нарушения валютного законодательства началась с вступления 29 октября 2012 г. в силу Федерального закона от 28.07.2012 № 140-ФЗ, которым была дифференцирована предусмотренная ст. 15.25 КоАП РФ ответственность за нарушение установленного порядка открытия счетов (вкладов) в банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации.

Ответственность по ч. 2 названной статьи отныне применяется к тем, кто опоздал с уведомлением или нарушил форму уведомления. Штраф по данной части ст. 15.25 КоАП РФ не изменился и составляет для граждан от одной тысячи до одной тысячи пятисот рублей, для должностных лиц - от пяти тысяч до десяти тысяч рублей, для юридических лиц - от пятидесяти тысяч до ста тысяч рублей.

С 1 октября 2012 г. вступила в силу Инструкция Банка России № 138-И от 4 июня 2012 г. «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации, связанных с проведением валютных операций, порядке оформления паспортов сделок, а также порядке учета уполномоченными банками валютных операций и контроля за их проведением»[1]. Она заменила Инструкцию Банка России № 117-И от 15.06.2004 г., Положение Банка России № 258-П от 01.06.2004 г. и Указание Банка России № 1950-У от 10.12.2007 г., которые утратили силу. Анализ Инструкции показывает, что паспорт сделки приобрел новый характер универсального инструмента валютного контроля, появляются новые ситуации, требующие составления паспорта сделки.

30 июня 2013 года вступил в силу Федеральный закон № 134-ФЗ от 28 июня 2013 года , который внес фундаментальные изменения в отдельные законодательные акты Российской Федерации в части противодействия незаконным финансовым операциям. Данный закон, кроме прочего, содержит нормы, увеличивающие ответственность за нарушение требований российского валютного законодательства. Законом изменена формулировка статьи 193 Уголовного Кодекса Российской Федерации. В новой редакции она звучит: Уклонение от исполнения обязанностей по репатриации денежных средств в иностранной валюте или валюте Российской Федерации.

Новая редакция принципиально отличался от действующей ранее:

- уменьшен крупный размер незачисленных или невозвращенных денежных средств, начиная с которого наступает уголовная ответственность, с 30 млн. руб. до 6 млн. руб. Прежний крупный размер стал особо крупным, с повышенной ответственностью;

- для определения крупного и особо крупного размера незачисленных или невозвращенных денежных средств новая редакция позволяет суммирование разных операций, в частности, по нескольким договорам;

- из статьи исключено указание на совершение деяния руководителем организации. Что позволяет привлечь к уголовной ответственности не только руководители организаций, но и другие лица, от которых зависело исполнение обязанности репатриации (например, лица, которые фактически руководили деятельностью организации). Редакция статьи также допускает возможность совершения деяния группой лиц по предварительному сговору или организованной группой, что является отягчающим обстоятельством;

- диспозиция предусматривает ответственность за неисполнение обязанности репатриации не только иностранной валюты, но и рублей;

- новая норма регламентирует отягчающие обстоятельства, такие как: совершение деяния с использованием заведомо подложного документа; [2] совершение деяния с использованием юридического лица, созданного для совершения одного или нескольких преступлений, связанных с проведением финансовых операций и других сделок с денежными средствами или иным имуществом.

В УК РФ также введена принципиально новая статья - ст. 193.1, предусматривающая наказание до трех лет лишения свободы (при отсутствии отягчающих обстоятельств) за перевод денежных средств в иностранной валюте или валюте РФ на счета нерезидентов с предоставлением в российский уполномоченный банк заведомо подложных документов вне зависимости от размера платежа.

Новая статья устанавливает ответственность за совершение операций по переводу денежных средств нерезиденту с представлением банку «документов, содержащих заведомо недостоверные сведения об основаниях, целях и назначении перевода», то есть, именно так понимаются указанные в названии статьи «подложные документы». Так же должны пониматься и подложные документы, использование которых признается отягчающим обстоятельством в рамках ст. 193 УК РФ; минимального порога суммы денежных средств, начиная с которого наступает уголовная ответственность, не установлено. Таким образом, перевод денежных средств на счет нерезидента с использованием документов, содержащих заведомо недостоверные сведения, повлечет уголовную ответственность независимо от суммы операции; возбуждение уголовного дела, тем самым, возможно при наличии подозрений, что сведения в представленных документах недостоверны и лицо, составившее или представившее документ, могло об этом знать; предусмотрены отягчающие обстоятельства, схожие с новой редакцией ст. 193 УК РФ. Субъект преступления, критерии крупного и особо крупного размера аналогичны ст. 193 УК РФ.

Новая ст. 193.1 введена в УК РФ по той причине, что за рамками диспозиции ст. 193 УК РФ оставались наиболее опасные случаи незаконного перевода денежных средств за рубеж, сопровождаемые заключением мнимых сделок с представлением агентам валютного контроля подложных документов.

Еще одним принципиально важным новшеством является введение в особенную часть уголовного кодекса, вступившим в силу 30 июня 2013 г. Федеральным законом № 134-ФЗ от 28 июня 2013 года, статьи 200.1, которая предусматривает уголовную ответственность за контрабанду наличных денежных средств и (или) денежных инструментов. Контрабанда валюты с принятием Уголовного кодекса 1996 года не рассматривалась как единое преступление, имеющее самостоятельное закрепление в одной из норм Особенной части, и не входила в предмет ст. 188., которая Федеральным

38

законом от 7 декабря 2011 года № 420-ФЗ была признана утратившей силу.

Состав преступления сформулирован законодателем как, незаконное перемещение через таможенную границу Таможенного союза в рамках ЕврАзЭС наличных денежных средств и (или) денежных инструментов, совершенное в крупном размере. Часть 2 статьи предусматривает 2 квалифицирующих признака: особо крупный размер и группа лиц. Наличие таких терминов как Таможенного союза, ЕврАзЭС, наличные денежные средства и денежных инструментов указывает на бланкетный характер. Порядок ввоза валюты в Российскую Федерацию и вывоза из Российской Федерации и государств - членов Таможенного союза, валюты, ценных бумаг, валютных ценностей и дорожных чеков регулируется в соответствии с законодательством Таможенного союза, международным договором в рамках ЕврАзЭС, валютным законодательством Российской Федерации. Объектом преступления являются общественные отношения, регулирующие

установленный порядок и нормальное функционирование внешнеэкономической деятельности. Предметом преступления выступают наличные денежные средства и (или) денежные инструменты.

Последние изменения уголовного законодательства касаются

определению крупного и особо крупного размера для целей ст.193 и ст.193.1 [3]

-5Q

УК РФ. Федеральным законом от 03.07.2016 № 325-ФЗ , были увеличены суммы крупного и особо крупного размера. В предыдущей редакции УК, крупным размером незаконно переведенных денежных средств признавалась сумма, превышающая шесть миллионов рублей, а особо крупным - тридцать миллионов рублей. Указанные изменения, представляются закономерными и могут быть связаны со снижением курса рубля по отношению к иностранной валюте. [4]

[1] Инструкция Банка России № 138-И от 4 июня 2012 г. «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации, связанных с проведением валютных операций, порядке оформления паспортов сделок, а также порядке учета уполномоченными банками валютных операций и контроля за их проведением» // СПС «Консультант плюс»

26

[2] Федеральный закон «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в части противодействия незаконным финансовым операциям» от 28.06.2013 № 134-ФЗ // СПС «Консультант плюс»

[3] Марковский М.С. Указ. соч.

[4] Федеральный закон «О внесении изменений в Уголовный кодекс Российской Федерации и Уголовно- процессуальный кодекс Российской Федерации» от 03.07.2016 № 325-ФЗ // СПС «Консультант плюс»