Как гласит статья 346.10 Налогового кодекса РФ, налоговая декларация по ЕСХН подается организациями по месту своего учета. Индивидуальные предприниматели представляют декларацию по месту жительства.
Организации обязаны вести учет показателей своей деятельности, необходимых для исчисления налоговой базы и суммы единого сельскохозяйственного налога, на основании данных бухгалтерского учета. Индивидуальные предприниматели ведут учет доходов и расходов для целей исчисления налоговой базы по единому сельскохозяйственному налогу в книге учета доходов и расходов индивидуальных предпринимателей, применяющих систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог), форма и порядок заполнения которой утверждены Приказом Минфина от 11 декабря 2006 г. N 169н.
Налогоплательщики представляют налоговые декларации по итогам отчетного периода не позднее 25 календарных дней со дня окончания отчетного периода, а по итогам налогового периода - не позднее 31 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом.
Окончательный расчет по итогам года по ЕСХН производится организациями до 31 марта.
Приказом ФНС России от 28 июля 2014 г. N ММВ-7-3/384@ "Об утверждении формы налоговой декларации по единому сельскохозяйственному налогу, порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по единому сельскохозяйственному налогу в электронной форме" утверждена форма налоговой декларации по единому сельскохозяйственному налогу.
Налоговая декларация по единому сельскохозяйственному налогу заполняется налогоплательщиками, применяющими систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог), в соответствии с главой 26.1 Налогового кодекса Российской Федерации.
Декларация состоит из:
Титульного листа;
Раздела 1 "Сумма единого сельскохозяйственного налога, подлежащая уплате в бюджет, по данным налогоплательщика";
Раздела 2 "Расчет единого сельскохозяйственного налога";
Раздела 2.1 "Расчет суммы убытка, уменьшающей налоговую базу по единому сельскохозяйственному налогу за налоговый период";
Раздела 3 "Отчет о целевом использовании имущества (в том числе денежных средств), работ, услуг, полученных в рамках благотворительной деятельности, целевых поступлений, целевого финансирования".

Общие требования к заполнению декларации

Все значения стоимостных показателей Декларации указываются в полных рублях. Значения показателей менее 50 копеек (0,5 единицы) отбрасываются, а 50 копеек (0,5 единицы) и более округляются до полного рубля (целой единицы).
Страницы Декларации имеют сквозную нумерацию начиная с Титульного листа, вне зависимости от наличия (отсутствия) и количества заполняемых разделов, листов. Порядковый номер страницы записывается в определенном для нумерации поле слева направо начиная с первого (левого) знако-места.
Показатель номера страницы (поле "Стр."), имеющий три знако-места, записывается следующим образом:
Например, для первой страницы - "001", для десятой страницы - "010".
Декларация заполняется от руки либо распечатывается на принтере с использованием чернил черного, фиолетового или синего цвета. Двусторонняя печать Декларации на бумажном носителе не допускается, также не допускаются исправление ошибок с помощью корректирующего или иного аналогичного средства и скрепление листов Декларации, приводящее к порче бумажного носителя.
Каждому показателю Декларации соответствует одно поле, состоящее из определенного количества знако-мест. В каждом поле указывается только один показатель. Исключение составляют показатели, значением которых является дата. Таким показателям в утвержденной форме соответствуют три поля: день, месяц и год, разделенные знаком "." (точка).
В случае отсутствия какого-либо показателя во всех знако-местах соответствующего поля проставляется прочерк. Прочерк представляет собой прямую линию, проведенную посередине знако-мест по всей длине поля.
Если для указания какого-либо показателя не требуется заполнения всех знако-мест соответствующего поля, в незаполненных знако-местах в правой части поля проставляется прочерк. Например, при указании десятизначного идентификационного номера налогоплательщика (далее - ИНН) организацией в поле "ИНН" из двенадцати знако-мест показатель заполняется следующим образом "5024002119--".
При представлении Декларации, подготовленной с использованием программного обеспечения, при распечатке на принтере допускается отсутствие обрамления знако-мест и прочерков для незаполненных знако-мест. Расположение и размеры значений показателей не должны изменяться. Печать знаков должна выполняться шрифтом Courier New высотой 16 - 18 пунктов.
При заполнении Декларации в верхней части каждой страницы указываются ИНН и код причины постановки на учет (далее - КПП) организации в соответствии с пунктом 3.2 Порядка заполнения декларации.
Титульный лист заполняется налогоплательщиком, кроме раздела "Заполняется работником налогового органа".
При заполнении Титульного листа необходимо указать:
1) ИНН, а также КПП, который присвоен организации тем налоговым органом, в который представляется Декларация (особенности указания ИНН и КПП по реорганизованным организациям предусмотрены в пункте 2.6 Порядка заполнения декларации);
2) номер корректировки. При представлении в налоговый орган первичной Декларации по реквизиту "номер корректировки" проставляется "0--", при представлении уточненной Декларации указывается номер корректировки (например, "1--", "2--" и так далее);
3) налоговый период, за который представляется Декларация. Коды, определяющие налоговый период, приведены в Приложении N 1 к Порядку заполнения декларации;
4) отчетный год, за который представляется Декларация;
5) код налогового органа, в который представляется Декларация (согласно документам о постановке на учет в налоговом органе);
6) код места представления Декларации в налоговый орган по месту учета налогоплательщика согласно Приложению N 3 к Порядку заполнения декларации;
7) полное наименование организации в соответствии с ее учредительными документами (при наличии в наименовании латинской транскрипции таковая указывается) либо построчно полностью фамилию, имя, отчество (отчество указывается при наличии) индивидуального предпринимателя;
8) код вида экономической деятельности налогоплательщика согласно Общероссийскому классификатору видов экономической деятельности (ОКВЭД);
9) код формы реорганизации (ликвидации) организации (обособленного подразделения) в соответствии с Приложением N 2 к Порядку заполнения декларации;
10) ИНН/КПП реорганизованной организации в соответствии с пунктом 2.6 Порядка заполнения декларации;
11) номер контактного телефона налогоплательщика;
12) количество страниц, на которых составлена Декларация;
13) количество листов подтверждающих документов или их копий, включая документы или их копии, подтверждающие полномочия представителя налогоплательщика (в случае представления Декларации представителем налогоплательщика), приложенных к Декларации.
В разделе Титульного листа "Достоверность и полноту сведений, указанных в настоящей декларации, подтверждаю" указывается:
1) если декларация представляется непосредственно руководителем организации или индивидуальным предпринимателем - "1".
При представлении Декларации налогоплательщиком - организацией в поле "фамилия, имя, отчество" - построчно полностью фамилия, имя, отчество руководителя организации. Проставляется личная подпись руководителя организации и дата подписания.
При представлении Декларации налогоплательщиком - индивидуальным предпринимателем поле "фамилия, имя, отчество" не заполняется. Проставляются только личная подпись и дата подписания;
2) если декларация сдается представителем налогоплательщика - "2".
В данном случае при представлении Декларации представителем налогоплательщика - физическим лицом в поле "фамилия, имя, отчество" - построчно полностью фамилия, имя, отчество представителя налогоплательщика. Проставляются личная подпись представителя налогоплательщика, дата подписания.
Если же представитель является юридическим лицом:
- в поле "фамилия, имя, отчество" указываются построчно полностью фамилия, имя, отчество физического лица, уполномоченного в соответствии с документом, подтверждающим полномочия представителя налогоплательщика - юридического лица, подтверждать достоверность и полноту сведений, указанных в Декларации;
- в поле "наименование организации - представителя налогоплательщика" указывается наименование юридического лица - представителя налогоплательщика. Проставляются подпись лица, сведения о котором указаны в поле "фамилия, имя, отчество", и дата подписания.
В поле "Наименование документа, подтверждающего полномочия представителя" указывается вид документа, подтверждающего полномочия представителя налогоплательщика.

Пример. Чтобы рассмотреть пример заполнения декларации по ЕСХН, возьмем следующие исходные данные.
ИП Сидорчук Леонид Аркадьевич является сельхозпроизводителем (производит мясо-молочные продукты).
За 6 месяцев 2016 г. организация уплатила авансовый платеж по ЕСХН в размере 24 000 руб.
Доходы за 12 месяцев составили 3 000 000 руб.
Расходы, учитываемые при налогообложении прибыли, - 1 800 000 руб.
Льготных ставок в регионе присутствия предпринимателя по ЕСХН не предусмотрено.
Предположим также, что предприниматель понес убытки за предыдущие налоговые периоды:
- в 2010 году в размере 180 000 руб., в том числе убыток, не учтенный в последующих периодах, - 55 000 руб.;
- в 2011 году - в размере 32 000 руб.;
- в 2015 году - в размере 153 000 руб.
Всего убытки, которые предприниматель вправе учесть по итогам 2016 г., составили 240 000 руб.
Таким образом, налог за год составил:
(3 000 000 руб. - 1 800 000 руб. - 240 000 руб.) x 6% - 24 000 руб. = 33 600 руб.
Дополнительно в 2016 году предприниматель получил грант из областного бюджета на развитие бизнеса в размере 5 млн руб. из которых было истрачено 4 850 тыс. руб.

Пример заполнения титульного листа.

┌─┐              ┌─┐
└─┘││││││││││││││└─┘      ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
   ││││││││││││││     ИНН │1│2│3│4│5│6│7│8│9│0│1│2│
   ││0180││8018││         └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
                          ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐      ┌─┬─┬─┐
                      КПП │-│-│-│-│-│-│-│-│-│ Стр. │0│0│1│
                          └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘      └─┴─┴─┘
                                                                           Форма по КНД 1151059

                                     Налоговая декларация
                           по единому сельскохозяйственному налогу

                    ┌─┬─┬─┐                                 ┌─┬─┐                    ┌─┬─┬─┬─┐
Номер корректировки │0│-│-│          Налоговый период (код) │3│4│       Отчетный год │2│0│1│6│
                    └─┴─┴─┘                                 └─┴─┘                    └─┴─┴─┴─┘
                                       ┌─┬─┬─┬─┐                                       ┌─┬─┬─┐
Представляется в налоговый орган (код) │3│2│1│0│                  по месту учета (код) │1│2│0│
                                       └─┴─┴─┴─┘                                       └─┴─┴─┘
 ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
 │С│И│Д│О│Р│Ч│У│К│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
 └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
 ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
 │Л│Е│О│Н│И│Д│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
 └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
 ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
 │А│Р│К│А│Д│Ь│Е│В│И│Ч│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
 └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
 ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
 └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
                                  (налогоплательщик)
                                                                ┌─┬─┐ ┌─┬─┐ ┌─┬─┐
    Код вида экономической деятельности по классификатору ОКВЭД │1│0│.│1│1│.│2│-│
                                                                └─┴─┘ └─┴─┘ └─┴─┘
                        ┌─┐                            ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
    Форма реорганизации │ │ ИНН/КПП реорганизованной   │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │/│ │ │ │ │ │ │ │ │ │
    (ликвидация) (код)  └─┘              организации   └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
                               ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
    Номер контактного телефона │8│(│9│1│4│)│1│2│3│4│5│6│7│ │ │ │ │ │ │ │
                               └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
   ┌─┬─┬─┐                                                                   ┌─┬─┬─┐
На │4│-│-│ страницах с приложением подтверждающих документов или их копий на │5│-│-│ листах
   └─┴─┴─┘                                                                   └─┴─┴─┘
───────────────────────────────────────────────┬────────────────────────────────────────────────
  Достоверность и полноту сведений, указанных  │    Заполняется работником налогового органа
     в настоящей декларации, подтверждаю:      │
    ┌─┐                                        │       Сведения о представлении декларации
    │2│ 1 - налогоплательщик,                  │                                     ┌─┬─┐
    └─┘ 2 - представитель налогоплательщика    │Данная декларация представлена (код) │ │ │
   ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐   │                                     └─┴─┘
   │И│В│А│Н│О│В│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │   │    ┌─┬─┬─┐
   └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘   │ на │ │ │ │ страницах
   ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐   │    └─┴─┴─┘
   │С│Е│Р│Г│Е│Й│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │   │с приложением подтверждающих документов
   └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘   │                ┌─┬─┬─┐
   ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐   │или их копий на │ │ │ │ листах
   │А│Н│А│Т│О│Л│Ь│Е│В│И│Ч│ │ │ │ │ │ │ │ │ │   │                └─┴─┴─┘
   └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘   │                        ┌─┬─┐ ┌─┬─┐ ┌─┬─┬─┬─┐
    (фамилия, имя, отчество <*> полностью)     │Дата представления      │ │ │.│ │ │.│ │ │ │ │
   ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐   │декларации              └─┴─┘ └─┴─┘ └─┴─┴─┴─┘
   │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │   │
   └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘   │                ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
   ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐   │Зарегистрирован │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
   │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │   │за N            └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
   └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘   │
   ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐   │
   │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │   │
   └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘   │
   ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐   │
   │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │   │
   └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘   │
   ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐   │
   │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │   │
   └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘   │
   ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐   │
   │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │   │
   └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘   │
   ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐   │
   │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │   │
   └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘   │
   ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐   │
   │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │   │
   └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘   │
   (наименование организации - представителя   │
              налогоплательщика)               │
                          ┌─┬─┐ ┌─┬─┐ ┌─┬─┬─┬─┐│
Подпись ____________ Дата │2│5│.│0│1│.│2│0│1│7││
                          └─┴─┘ └─┴─┘ └─┴─┴─┴─┘│
                                               │
            Наименование документа,            │
   подтверждающего полномочия представителя    │
   ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐   │
   │Д│О│В│Е│Р│Е│Н│Н│О│С│Т│Ь│ │N│ │1│5│8│-│1│   │
   └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘   │_________________________     __________________
   ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐   │    Фамилия, И.О. <*>               Подпись
   │О│Т│ │1│5│.│1│2│.│2│0│1│6│ │ │ │ │ │ │ │   │
   └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘   │
                                               │
   <*> Отчество при наличии.                   │
┌─┐                                            │                                             ┌─┐
└─┘                                            │                                             └─┘

Заполнение раздела 1

По кодам строк 001 и 003 "Код по ОКТМО" указывается код по ОКТМО муниципального образования, межселенной территории, населенного пункта, входящего в состав муниципального образования по месту нахождения организации (по месту жительства индивидуального предпринимателя).
При заполнении поля "Код по ОКТМО", под который отводится одиннадцать знако-мест, свободные знако-места справа от значения кода в случае, если код по ОКТМО имеет восемь знаков, не подлежат заполнению дополнительными символами (заполняются прочерками). Например, для восьмизначного кода по ОКТМО 12445698 в поле "Код по ОКТМО" записывается одиннадцатизначное значение "12445698---".
При этом поле "Код по ОКТМО" по коду строки 001 заполняется налогоплательщиком в обязательном порядке, а показатель по коду строки 003 указывают только при смене места нахождения организации (места жительства индивидуального предпринимателя).
Если налогоплательщик не менял место постановки на учет в налоговом органе, по коду строки 003 проставляется прочерк.
По коду строки 002 указывается сумма авансового платежа по единому сельскохозяйственному налогу, исчисленная к уплате в бюджет по итогам отчетного периода.
По коду строки 004 указывается сумма единого сельскохозяйственного налога, подлежащая уплате в бюджет по итогам налогового периода, с учетом уплаченной суммы авансового платежа по единому сельскохозяйственному налогу за полугодие (код строки 050 Раздела 2 - код строки 002). Данный показатель указывается, если значение показателя по коду строки 050 Раздела 2 больше или равно значению показателя по коду строки 002.
По коду строки 005 указывается сумма единого сельскохозяйственного налога к уменьшению за налоговый период (код строки 002 - код строки 050 Раздела 2). Данный показатель указывается, если значение показателя по коду строки 050 Раздела 2 меньше значения показателя по коду строки 002.

Заполнение раздела 2

По коду строки 010 указывается сумма полученных налогоплательщиком за налоговый период доходов, учитываемых при определении налоговой базы по единому сельскохозяйственному налогу в соответствии с пунктом 1 статьи 346.5 Налогового кодекса РФ.
По коду строки 020 указывается сумма произведенных налогоплательщиком за налоговый период расходов, учитываемых при определении налоговой базы по единому сельскохозяйственному налогу в соответствии с пунктами 2 - 4.1, 5 статьи 346.5 Налогового кодекса РФ.
По коду строки 030 указывается налоговая база по единому сельскохозяйственному налогу за налоговый период (код строки 010 - код строки 020).
Если в налоговом периоде получен убыток (отрицательная разница между доходами и расходами, указанными по кодам строк 010 и 020), то налоговая база признается равной нулю.
По коду строки 040 указывается сумма убытка, на которую налогоплательщик фактически уменьшил налоговую базу по единому сельскохозяйственному налогу за истекший налоговый период, указанную по коду строки 030 (в пределах суммы убытков, полученных по итогам предыдущих налоговых периодов, которые не были перенесены на начало истекшего налогового периода, указанных по коду строки 010 Раздела 2.1 Декларации). При этом значение показателя по коду строки 040 не может быть больше значения показателя, указанного по коду строки 030.
По коду строки 045 указывается ставка налога, установленная пунктом 1 статьи 346.8 Налогового кодекса РФ, либо ставка налога, установленная законом субъекта Российской Федерации в соответствии со статьей 346.8 Налогового кодекса РФ.
По коду строки 050 указывается сумма единого сельскохозяйственного налога, исчисленная исходя из налоговой ставки и налоговой базы за налоговый период, уменьшенной на сумму убытка, полученного в предыдущем (предыдущих) налоговом (налоговых) периоде (периодах) ((код строки 030 - код строки 040) x код строки 045 / 100).
Сведения, указанные в Разделе 1 и 2 Декларации, подтверждаются по строке "Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю" подписью лица из числа лиц, указанных в пункте 3.3 Порядка заполнения декларации, и проставляется дата подписания.

Пример заполнения Разделов 1 и 2.

┌─┐              ┌─┐
└─┘││││││││││││││└─┘      ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
   ││││││││││││││     ИНН │1│2│3│4│5│6│7│8│9│0│1│2│
   ││0180││8025││         └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
                          ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐      ┌─┬─┬─┐
                      КПП │-│-│-│-│-│-│-│-│-│ Стр. │0│0│2│
                          └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘      └─┴─┴─┘

       Раздел 1. Сумма единого сельскохозяйственного налога, подлежащая уплате в бюджет,
                                     по данным налогоплательщика

              Показатели              Код строки             Значения показателей
                                                                  (в рублях)
                   1                       2                          3

                                                    ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
Код по ОКТМО                              001       │3│7│1│0│0│0│0│0│-│-│-│
                                                    └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
Сумма авансового платежа к                          ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
уплате по сроку не позднее                002       │2│4│0│0│0│-│-│-│-│-│-│-│
двадцать пятого июля отчетного года                 └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
                                                    ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
Код по ОКТМО                              003       │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
                                                    └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
Сумма налога, подлежащая доплате за                 ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
налоговый период (календарный год)        004       │3│3│6│0│0│-│-│-│-│-│-│-│
по сроку не позднее года, следующего                └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
за истекшим налоговым периодом
(стр. 050 Разд. 2 - стр. 002, если
стр. 050 Разд. 2 - стр. 002 >= 0)

Сумма налога к уменьшению за налоговый              ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
период (стр. 002 - стр. 050 Разд. 2,      005       │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
если стр. 050 Разд. 2 < стр. 002)                   └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘

                  Раздел 2. Расчет единого сельскохозяйственного налога

              Показатели              Код строки             Значения показателей
                                                                  (в рублях)
                   1                       2                          3

Сумма доходов за налоговый период,                  ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
учитываемых при определении налоговой     010       │3│0│0│0│0│0│0│-│-│-│-│-│
базы по налогу                                      └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘

Сумма расходов за налоговый период,                 ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
учитываемых при определении налоговой     020       │1│8│0│0│0│0│0│-│-│-│-│-│
базы по налогу                                      └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘

Налоговая база по налогу                            ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
за налоговый период                       030       │1│2│0│0│0│0│0│-│-│-│-│-│
(стр. 010 - стр. 020, если стр. 010                 └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
- стр. 020 > 0)

Сумма убытка, полученного в                         ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
предыдущем (предыдущих) налоговом         040       │2│4│0│0│0│0│-│-│-│-│-│-│
(налоговых) периоде (периодах),                     └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
уменьшающая налоговую базу за
налоговый период (стр. 040 <= стр. 030)

                                                    ┌─┐ ┌─┐
Ставка налога, %                          045       │6│ │0│
                                                    └─┘.└─┘

Сумма налога, исчисленного за                       ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
налоговый период                          050       │5│7│6│0│0│-│-│-│-│-│-│-│
((стр. 030 - стр. 040) x стр. 045 / 100)            └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘

         Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю:

                                                          25.01.2017
┌─┐              ____________________ (подпись)        ---------------- (дата)               ┌─┐
└─┘                                                                                          └─┘

Заполнение раздела 2.1

Раздел 2.1 Декларации заполняется налогоплательщиком, получившим по итогам предыдущего (предыдущих) налогового (налоговых) периода (периодов) убытки.
Налогоплательщик вправе осуществлять перенос убытка на будущие налоговые периоды в течение 10 лет, следующих за тем налоговым периодом, в котором получен этот убыток. Налогоплательщик вправе перенести на текущий налоговый период сумму полученного в предыдущем налоговом периоде убытка. Убыток, не перенесенный на следующий год, может быть перенесен целиком или частично на любой год из последующих девяти лет. Если налогоплательщик получил убытки более чем в одном налоговом периоде, перенос таких убытков на будущие налоговые периоды производится в той очередности, в которой они получены.
По коду строк 010 - 110 указывается сумма убытков, полученных по итогам предыдущих налоговых периодов, которые не были перенесены на начало истекшего налогового периода, в том числе с разбивкой по годам их образования (соответствуют значениям показателей по кодам строк 130 - 230 Раздела 2.1 Декларации за предыдущий налоговый период).
По коду строки 120 указывается сумма убытка за истекший налоговый период ((код строки 020 - код строки 010) Раздела 2). Данный показатель указывается, если значения показателя по коду строки 010 Раздела 2 меньше значения показателя по коду строки 020 Раздела 2.
По коду строки 130 указывается сумма убытков на начало следующего налогового периода, которые налогоплательщик вправе перенести на будущие налоговые периоды (код строки 010 - код строки 040 Раздела 2 + код строки 120).
Значение показателя по коду строки 130 переносится в Раздел 2.1 Декларации за следующий налоговый период и указывается по коду строки 010.
По кодам строк 140 - 230 указываются суммы убытков, которые не были перенесены при уменьшении налоговой базы за истекший налоговый период, по годам их образования (сумма убытка истекшего налогового периода указывается последней в перечне лет, за которые получены убытки). Сумма значений показателей по кодам строк 140 - 230 соответствует значению показателя по коду строки 130.
Значения показателей по кодам строк 140 - 230 переносятся в Раздел 2.1 Декларации за следующий налоговый период и указываются по кодам строк 020 - 110.

Пример заполнения Раздела 2.1.

┌─┐              ┌─┐
└─┘││││││││││││││└─┘      ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
   ││││││││││││││     ИНН │1│2│3│4│5│6│7│8│9│0│1│2│
   ││0180││8032││         └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
                          ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐      ┌─┬─┬─┐
                      КПП │-│-│-│-│-│-│-│-│-│ Стр. │0│0│3│
                          └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘      └─┴─┴─┘

                 Раздел 2.1. Расчет суммы убытка, уменьшающей налоговую базу
                 по единому сельскохозяйственному налогу за налоговый период

                        Показатели                         Код строки    Значения показателей
                                                                              (в рублях)
                            1                                   2                  3

Сумма убытков, полученных по итогам предыдущих налоговых               ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
периодов, которые не были перенесены на начало истекшего       010     │2│4│0│0│0│0│-│-│-│-│-│-│
налогового периода, - всего                                            └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
(сумма строк 020 - 110)
    в том числе за:
                        ┌─┬─┬─┬─┐                                      ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
                        │2│0│1│0│ год                          020     │5│5│0│0│0│-│-│-│-│-│-│-│
                        └─┴─┴─┴─┘                                      └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
                        ┌─┬─┬─┬─┐                                      ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
                        │2│0│1│1│ год                          030     │3│2│0│0│0│-│-│-│-│-│-│-│
                        └─┴─┴─┴─┘                                      └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
                        ┌─┬─┬─┬─┐                                      ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
                        │2│0│1│5│ год                          040     │1│5│3│0│0│0│-│-│-│-│-│-│
                        └─┴─┴─┴─┘                                      └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
                        ┌─┬─┬─┬─┐                                      ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
                        │ │ │ │ │ год                          050     │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
                        └─┴─┴─┴─┘                                      └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
                        ┌─┬─┬─┬─┐                                      ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
                        │ │ │ │ │ год                          060     │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
                        └─┴─┴─┴─┘                                      └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
                        ┌─┬─┬─┬─┐                                      ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
                        │ │ │ │ │ год                          070     │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
                        └─┴─┴─┴─┘                                      └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
                        ┌─┬─┬─┬─┐                                      ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
                        │ │ │ │ │ год                          080     │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
                        └─┴─┴─┴─┘                                      └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
                        ┌─┬─┬─┬─┐                                      ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
                        │ │ │ │ │ год                          090     │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
                        └─┴─┴─┴─┘                                      └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
                        ┌─┬─┬─┬─┐                                      ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
                        │ │ │ │ │ год                          100     │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
                        └─┴─┴─┴─┘                                      └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
                        ┌─┬─┬─┬─┐                                      ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
                        │ │ │ │ │ год                          110     │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
                        └─┴─┴─┴─┘                                      └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
Сумма убытка за истекший налоговый период                              ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
(стр. 020 Разд. 2 - стр. 010 Разд. 2, если стр. 010            120     │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
Разд. 2 < стр. 020 Разд. 2)                                            └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘

Сумма убытков на начало следующего налогового периода,                 ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
которые налогоплательщик вправе перенести на будущие           130     │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
налоговые периоды, всего:                                              └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
(стр. 010 - стр. 040 Разд. 2 + стр. 120)
    в том числе за:
                        ┌─┬─┬─┬─┐                                      ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
                        │ │ │ │ │ год                          140     │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
                        └─┴─┴─┴─┘                                      └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
                        ┌─┬─┬─┬─┐                                      ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
                        │ │ │ │ │ год                          150     │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
                        └─┴─┴─┴─┘                                      └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
                        ┌─┬─┬─┬─┐                                      ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
                        │ │ │ │ │ год                          160     │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
                        └─┴─┴─┴─┘                                      └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
                        ┌─┬─┬─┬─┐                                      ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
                        │ │ │ │ │ год                          170     │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
                        └─┴─┴─┴─┘                                      └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
                        ┌─┬─┬─┬─┐                                      ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
                        │ │ │ │ │ год                          180     │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
                        └─┴─┴─┴─┘                                      └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
                        ┌─┬─┬─┬─┐                                      ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
                        │ │ │ │ │ год                          190     │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
                        └─┴─┴─┴─┘                                      └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
                        ┌─┬─┬─┬─┐                                      ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
                        │ │ │ │ │ год                          200     │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
                        └─┴─┴─┴─┘                                      └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
                        ┌─┬─┬─┬─┐                                      ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
                        │ │ │ │ │ год                          210     │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
                        └─┴─┴─┴─┘                                      └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
                        ┌─┬─┬─┬─┐                                      ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
                        │ │ │ │ │ год                          220     │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
                        └─┴─┴─┴─┘                                      └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
                        ┌─┬─┬─┬─┐                                      ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
                        │ │ │ │ │ год                          230     │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
                        └─┴─┴─┴─┘                                      └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
┌─┐                                                                                          ┌─┐
└─┘                                                                                          └─┘

Заполнение раздела 3

Раздел 3 "Отчет о целевом использовании имущества (в том числе денежных средств), работ, услуг, полученных в рамках благотворительной деятельности, целевых поступлений, целевого финансирования" (далее - Отчет) заполняют налогоплательщики, получившие средства целевого финансирования, целевые поступления и другие средства, указанные в пунктах 1 и 2 статьи 251 Налогового кодекса РФ. В Отчет не включаются средства в виде субсидий автономным учреждениям.
Исходя из видов полученных налогоплательщиком средств целевого назначения налогоплательщик выбирает соответствующие им наименования и коды из приведенного в Приложении N 5 к Порядку заполнения декларации Перечня имущества (в том числе денежных средств), работ, услуг, полученных в рамках благотворительной деятельности, целевых поступлений, целевого финансирования, и переносит в графу 1.
В Отчет переносятся данные предыдущего налогового периода по полученным, но неиспользованным средствам, срок использования которых не истек, а также по которым не имеется срока использования. При этом в графе 2 указывается дата поступления средств на счета или в кассу налогоплательщика либо дата получения налогоплательщиком имущества (работ, услуг), имеющего срок использования; в графе 3 - размер средств, срок использования которых в предыдущем налоговом периоде не истек, а также неиспользованных средств, не имеющих срока использования, отраженных в графе 6 отчета за предыдущий налоговый период. Далее в отчете приводятся данные о средствах, полученных в налоговом периоде, за который составляется отчет.
Графы 2 и 5 заполняют благотворительные организации, образованные в соответствии с Федеральным законом от 11 августа 1995 г. N 135-ФЗ "О благотворительной деятельности и благотворительных организациях", некоммерческие организации при получении средств целевого финансирования и целевых поступлений, предоставленных передающей стороной с указанием срока использования, и коммерческие организации, получившие средства целевого финансирования согласно пункту 1 статьи 251 Налогового кодекса РФ, по которым установлен срок использования.
По строке "Итого по отчету" указываются итоговые суммы по соответствующим графам 3, 4, 6, 7.