Социальное страхование - это страхование от социальных рисков, выражающихся в потере работы, доходов и трудоспособности.

Предметом социального страхования являются личные неимущественные блага: трудоспособность, жизнь и здоровье, которые могут пострадать в результате наступления социальных страховых случаев.

Объект социального страхования - имущественный интерес страхователя (застрахованного лица), заключающийся в защите своего материального положения от последствий социальных страховых случаев.

Социальное страхование существует в двух традиционных формах: обязательное и добровольное. Отличия между добровольным и обязательным страхованием значительны: они касаются нормативной базы, порядка формирования и использования страховых фондов, характера отношений между страхователем и страховщиком. Отношения в сфере добровольного социального страхования носят преимущественно частноправовой характер, им свойственно равенство сторон, и регулируются они в основном нормами гражданского права. А в обязательном социальном страховании стороны не равны: страховщик располагает значительными публично-правовыми полномочиями в отношении страхователя, например полномочиями по постановке на учет, проведению контрольных мероприятий, наложению санкций. В целом отношения по обязательному социальному страхованию являются по своей природе публично-правовыми, и регулируются они наряду с нормами права социального обеспечения (условия и порядок назначения выплат), нормами финансового права, регламентирующими отношения по формированию, распределению и использованию средств фондов обязательного социального страхования.

Нормативную базу обязательного социального страхования составляют Закон об организации страхового дела, ГК РФ (гл. 48), БК РФ (гл. 17), а также нормативные правовые акты, регулирующие обязательное социальное страхование. К последним относятся: Федеральный закон РФ от 16 июля 1999 года N 165-ФЗ "Об основах обязательного социального страхования" <1> (далее - Закон об основах ОСС), принимаемые в соответствии с ним федеральные законы и иные нормативные правовые акты Российской Федерации, а также законы и нормативные правовые акты субъектов Российской Федерации.

--------------------------------

<1> СЗ РФ. 1999. N 29. Ст. 3686.

Кроме того, нормы, регулирующие обязательное социальное страхование, содержатся в международных договорах и соглашениях, в частности многие из конвенций Международной организации труда ООН посвящены отдельным вопросам по социальному страхованию.

В соответствии с ч. 2 ст. 1 Закона об основах ОСС:

Обязательное социальное страхование - часть государственной системы социальной защиты населения, спецификой которой является осуществляемое в соответствии с Федеральным законом страхование работающих граждан от возможного изменения материального и (или) социального положения, в том числе по независящим от них обстоятельствам.

Действие указанного Закона распространяется также на лиц, самостоятельно обеспечивающих себя работой, и на иные категории граждан в случае, если законодательством РФ предусматривается уплата ими или за них страховых взносов. Вместе с тем действие указанного Закона не распространяется на обязательное государственное страхование, регулируемое специальным законодательством РФ (см. § 13.6).

Участниками отношений по обязательному социальному страхованию являются:

1) страхователи - организации любой организационно-правовой формы, а также граждане, обязанные в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования уплачивать страховые взносы, а в отдельных случаях, установленных федеральными законами, выплачивать отдельные виды страхового обеспечения. Страхователями являются также органы исполнительной власти и органы местного самоуправления, обязанные в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования уплачивать страховые взносы;

2) страховщики - коммерческие или некоммерческие организации, создаваемые в соответствии с федеральными законами о конкретных видах страхования;

3) застрахованные лица - граждане Российской Федерации, а также иностранные граждане и лица без гражданства, работающие по трудовым договорам, лица, самостоятельно обеспечивающие себя работой, или иные категории граждан, у которых отношения по обязательному социальному страхованию возникают в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования.

Законом об основах об ОСС особо подчеркивается, что посредническая деятельность в системе обязательного социального страхования не допускается.

К социальным страховым рискам относятся:

1) необходимость получения медицинской помощи;

2) утрата застрахованным лицом заработка (выплат, вознаграждений в пользу застрахованного лица) или другого дохода в связи с наступлением страхового случая;

3) дополнительные расходы застрахованного лица или членов его семьи в связи с наступлением страхового случая.

Страховыми случаями признаются: достижение пенсионного возраста, наступление инвалидности, потеря кормильца, заболевание, травма, несчастный случай на производстве или профессиональное заболевание, беременность и роды, рождение ребенка (детей), уход за ребенком в возрасте до полутора лет и другие случаи, установленные федеральными законами.

Страховые взносы уплачиваются страхователями на основании Федерального закона от 24 июля 2009 года N 212-ФЗ "О страховых взносах в Пенсионный фонд РФ, Фонд социального страхования РФ, Федеральный фонд ОМС и территориальные фонды ОМС", Федерального закона "Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний" и иных федеральных законов о конкретных видах обязательного социального страхования.

По общему правилу базу для начисления страховых взносов составляет сумма выплат и иных вознаграждений, начисленных плательщиками страховых взносов за расчетный период в пользу физических лиц. Ежегодно Правительством РФ устанавливается предельный размер базы для начисления взносов, по достижении которого суммы взносов не взимаются.

Тарифы страховых взносов на обязательное социальное страхование устанавливаются Федеральным законом.

Страховая выплата в обязательном социальном страховании именуется страховым обеспечением. Видами страхового обеспечения являются:

- оплата медицинскому учреждению расходов, связанных с предоставлением застрахованному лицу необходимой медицинской помощи;

- пенсии (пенсия по старости, пенсия по инвалидности, по случаю потери кормильца);

- пособия (по временной нетрудоспособности, по беременности и родам);

- иные виды страхового обеспечения;

Система обязательного социального страхования включает четыре направления или конкретных вида обязательного социального страхования (таблица 6.1).

Таблица 6.1

Конкретные виды обязательного социального страхования

Вид обязательного социального страхования

Страховщики

1.

Обязательное пенсионное страхование

Пенсионный фонд РФ, негосударственные пенсионные фонды

2.

Обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством

Фонд социального страхования РФ

3.

Обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний

Фонд социального страхования РФ

4.

Обязательное медицинское страхование

Фонды обязательного медицинского страхования, страховые медицинские организации

Системой обязательного социального страхования управляет Правительство РФ. Конкретные виды обязательного социального страхования осуществляют страховщики в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования.

В управлении обязательным социальным страхованием согласно Закону принимают также участие профсоюзы и другие социальные партнеры, которые имеют право на паритетное представительство в органах управления фондов конкретных видов обязательного социального страхования.

Особенности финансовой основы обязательного социального страхования заключаются в следующем (гл. IV Закона об основах ОСС).

1. Средства обязательного социального страхования являются федеральной государственной собственностью, оперативное управление ими осуществляют страховщики.

2. Бюджеты государственных социальных внебюджетных фондов включены в бюджетную систему РФ, однако они не входят в состав федерального, региональных и местных бюджетов. На порядок их формирования, использования и контроля распространяется действие Бюджетного кодекса РФ.

3. Денежные средства обязательного социального страхования хранятся на счетах, открываемых территориальным органам Федерального казначейства для кассового обслуживания исполнения бюджетов Пенсионного фонда Российской Федерации, Фонда социального страхования Российской Федерации, Федерального фонда обязательного медицинского страхования и территориальных фондов обязательного медицинского страхования в учреждениях Центрального банка Российской Федерации.

При этом плата за банковские услуги по операциям с указанными денежными средствами не взимается.

4. Установлены специальные государственные гарантии устойчивости финансовой системы обязательного социального страхования:

а) в случае нехватки в финансовой системе обязательного социального страхования денежных средств Правительство РФ при разработке проекта федерального закона о федеральном бюджете на очередной финансовый год и на плановый период предусматривает межбюджетные трансферты из федерального бюджета для обеспечения соответствующих выплат;

б) вложение временно свободных денежных средств обязательного социального страхования может осуществляться только под обязательства Правительства РФ.