Юридические истоки защиты и охраны сведений о банковских операциях и финансовом состоянии лица установлены высшим законодательным актом. Так ст. 23 Конституции РФ гарантирует правого на личную, семейную тайну. Кроме того, Конституция РФ является гарантом неприкосновенности частной жизни лица. Понятие тайны само по себе предполагает то, что соответствующие сведения носят частный

характер и не являются общеизвестными, поэтому субъект, являющийся их носителем, принимает охранительные меры.

Основные положения о сущности банковской тайны и ее охране содержатся в ГК РФ и Федеральном законе от 02.12.1990 № 395-1 (ред. от 29.12.2015) «О банках и банковской деятельности» (с изм. и доп., вступ. в силу с 09.02.2016) (далее - Закон о банках). Согласно статье 26 Закона о банках, «кредитная организация, Банк России, организация, осуществляющая функции по обязательному страхованию вкладов, гарантируют тайну об операциях, о счетах и вкладах своих клиентов и корреспондентов. Также, статья 26 Закона о банках гласит: «Все служащие кредитной организации обязаны хранить тайну об операциях, о счетах и вкладах ее клиентов и корреспондентов, а также об иных сведениях, устанавливаемых кредитной организацией, если это не противоречит федеральному закону».

Статья 827 ГК РФ устанавливает гарантию банком обеспечения сохранности тайны банковского счета, банковского вклада, операций по счету и сведений о клиенте. Сравнительный анализ рассматриваемых норм указанных правовых актов позволяет сделать вывод, что действующее законодательство возлагает обязательство по охране банковской тайны на любую кредитную организацию, а не только на банк. При этом объектом банковской тайны являются не только сведения о банковском вкладе и счете, но и сведения о любых операциях как клиентов, так и корреспондентов.

В основе правовой охраны банковской тайны лежит принцип неразглашения сведений, перечень которых закреплен законодателем. Обязанность по обеспечению конфиденциальности сведений, составляющих банковскую тайну, возложена на всех служащих денежной кредитной организации, а не только на должностных лиц коммерческого банка. Таким образом, можно говорить о признаках служебной тайны, присущих в банковской тайне. Разглашение банком соответствующей информации дает клиенту, чьи права были нарушены указанным действием, потребовать от него возмещения убытков или компенсации ущерба

Матраева Л.В., Калинин Н.В., Денисов В.Н. рассматривают в качестве банковской тайны профессиональное обязательство банка сохранять тайну всего перечня сведений, включающего в себя финансовые аспекты деятельности клиентов, их персональные данные, а также личные и денежные аспекты деятельности ряда третьих лиц, при условии получения указанных сведений в процессе нормального банковского обслуживания клиентов. Данное определение является довольно размытым и нуждается в конкретизации некоторых элементов (следует уточнить значение «нормального банковского обслуживания»).

А.Я. Курбатовым банковская тайна рассматривается в качестве юридического принципа, согласно которому банки и другие кредитные организации обеспечивают меры по защите информации о вкладах и счетах клиентов и корреспондентов, а также о банковских операциях по счетам и сделкам в интересах клиента.

Таким образом, на основании представленных определений понятия банковской тайны, можно сформулировать понятие правовой охраны банковской тайны: «обеспечиваемый служащими банков и других кредитных учреждений комплекс предусмотренных действующим законодательством мер и способов обеспечения защиты и охраны сведений, составляющих банковскую тайну».

В рамках анализа сущности банковской тайны представляется целесообразным рассмотреть понятие «клиент». Закон о банках и ГК РФ содержат понятия клиента. Поскольку статья о банковской тайне включена в ГК РФ в главу о банковском счете, предполагается, что понятие «клиент» следует определять как сторону в договоре банковского счета. На этом основании нередко делается вывод, что режим банковской тайны распространяется только на сведения, связанные с контрагентами банков по договорам, связанных с совершением тех или иных действий с банковским счетом. Однако в перечень клиентов следует включать также вкладчиков, поскольку правила договора банковского счета распространяются на отношения вкладчика и кредитной организации. Вкладчиком является сторона по договору депозита (банковского вклада). Следовательно, режим банковской тайны распространяется на сведения о банковском вкладе.

В Законе о банках понятие «клиент» также отсутствует, поэтому в теории нередко отмечается, что на практике необходимо использовать толкование указанного термина, которое содержится в ГК РФ. Ст. 26 Закона о банках охватывает отношения, складывающиеся между клиентом и банком. При этом ст. 30 Закона о банках определяет договорный характер указанных отношений. Сам Закон не содержит специальных норм, закрепляющих порядок использования понятий, содержащихся в нем. В то же время ст. 26 Закона может рассматриваться в качестве специальной гражданско-правовой нормы, которая не может противоречить ст. 857 ГК РФ. Отсюда следует, что понятия, которые содержатся в указанных нормах, следует трактовать именно в значениях в соответствии с их содержанием, установленным ГК РФ в иных статьях. Однако рассматривая данный вопрос необходимо учитывать, что институт банковской тайны носит публично-правовой характер. Закон о банках определяет, что отношения, складывающиеся между клиентами и кредитными организациями, реализуются на безе договоров, если иное не предусмотрено законом.

Основанием возникновения отношений по охране банковской тайны является норма закона, при этом факт заключения договора между банком и клиентом выступает лишь в качестве компонента юридического состава, который необходим для применения нормы ст. 26 Закон о банках. Из положений Закона о банках вытекает, что под договором банка и клиента подразумеваются такие виды договоров, как договор банковского вклада, кредитный договор и, разумеется, договор банковского счета.

Анализ других положений Закона о банках позволяет говорить о том, что перечень указанных видов договоров не является исчерпывающим и включает также договоры о предоставлении любых других банковских услуг. Авторы многих работ приходят к выводу, что банковская тайна поглощается коммерческой, так как понятие коммерческой тайны значительно шире, например, если посмотреть на состав обоих тайн, и выделить секреты производства либо деятельности, конфиденциальную информацию об участниках гражданского процесса, сведения о клиенте, контрагенте по договорам и иных связанных с определенным лицом лицам и их операциях, то к последней группе можно отнести банковскую тайну.

ГК РФ, в статье 857 закрепляет отношения в рамках защиты персональных данных и гарантирует их защиту гражданам и юридическим лицам.

Согласно Российскому законодательству все кредитные учреждения обязаны сохранять тайну банковских счетов, вкладов, операций по счетам клиентам и их персональным данным. В случае нарушения данной статьи, т.е. в случае разглашения информации, являющейся банковской тайной кредитной организации клиент, если его права были нарушены, вправе требовать возмещение причиненных ему убытков.

Для привлечения к такого рода ответственности клиенту необходимо иметь неоспоримые доказательства. Такими доказательствами могут являться документы в письменной форме либо в электронном виде, из которых следует, что банковская тайна, либо персонифицированные данные клиента стали известны ненадлежащему субъекту.

Российское законодательство определяет три вида ответственности за разглашение банковской тайны: гражданскую, административную и уголовную.

К административной ответственности в соответствии с Кодексом об административных правонарушениях может быть привлечен сотрудник кредитной организации за разглашение информации имеющей ограниченный доступ. Основанием для возбуждения дела может являться заявление гражданина в прокуратуру или в полицию.

В рамках гражданско-правовой ответственности для привлечения кредитного учреждения и получения возмещения убытков, клиенту помимо факта разглашения банковской тайны и персональных данных надо доказать фактическое наличие и размер убытков, т.е. реально понесенного им ущерба либо упущенной выгоды. Также гражданину, чьи права в отношении защиты персональных данных или банковской тайны были нарушены необходимо доказать причинно-следственную связь между действиями сотрудников кредитного учреждения или иной организации и причиненными ему убытками. Организация привлекается к такому виду ответственности путем подачи требования о возмещении убытков в саму организацию, которая, по мнению клиента, нарушила его права и разгласила сведения, составляющие банковскую тайну.

Уголовная же ответственность в отношении разглашении банковской тайны наступает случае, если:

о лицо, получившее сведения, составляющие банковскую тайну, похитило их, либо получило информацию путем подкупа или угроз, либо иным неправомерным способом;

о лицо, банковская тайна которому была доверена или стала известна в ходе исполнения трудовых обязанностей, разгласило или использовало сведения без согласия на то владельца, либо в корыстных целях, либо повлекло тяжкие последствия или причинило ущерб в крупном размере.