Несмотря на последствия международного финансово-экономического кризиса, рынок банковских услуг не стоит на месте и продолжает развиваться. В последние годы наиболее бурный рост наблюдается в сфере осуществления различного рода платежей, перевода денежных средств, использования электронных средств платежа. Основой для правового обеспечения эффективного развития и функционирования данной сферы должен стать Федеральный закон от 27 июня 2011 г. N 161-ФЗ "О национальной платежной системе". Данный Закон устанавливает правовые и организационные основы национальной платежной системы, регулирует порядок оказания платежных услуг, в том числе осуществления перевода денежных средств, использования электронных средств платежа, деятельность субъектов национальной платежной системы, а также определяет требования к организации и функционированию платежных систем, порядок осуществления надзора и наблюдения в национальной платежной системе.

Предоставляя клиентам банковские услуги по организации расчетов, банки осуществляют важнейшую для всей экономики посредническую функцию, обеспечивая бесперебойность расчетов между самыми разнообразными субъектами (схема 11).

Операции по организации расчетов

┌───────────────────┐

│Банковские операции│

└─────────┬─────────┘

┌────────────┬──────────────┼──────────────┬─────────────┐

V V V V V

┌──────────┐┌─────────────┐┌────────────┐┌─────────────┐┌────────────┐

│ Открытие ││ Осущест- ││ Инкассация ││Купля-продажа││ Осущест- │

│и ведение ││ вление ││ и кассовое ││ иностранной ││ вление │

│банковских││ переводов ││обслуживание││ валюты ││ переводов │

│ счетов ││по банковским││ ││ ││ денежных │

│ ││ счетам ││ ││ ││ средств │

│ ││ ││ ││ ││без открытия│

│ ││ ││ ││ ││ банковских │

│ ││ ││ ││ ││ счетов │

└──────────┘└─────────────┘└────────────┘└─────────────┘└────────────┘

Схема 11

Из схемы 11 нетрудно заметить, что все операции по организации расчетов относятся к банковским, т.е. исключительно кредитные организации имеют право на их осуществление. Исключение составляет лишь осуществление переводов денежных средств по поручению физических лиц без открытия банковских счетов в части принятия от физических лиц наличных денежных средств в качестве платы за различные услуги (электросвязи, жилое помещение и коммунальные услуги и др). Такие услуги согласно Федеральному закону от 3 июня 2009 г. N 103-ФЗ "О деятельности по приему платежей физических лиц, осуществляемой платежными агентами" при соблюдении определенных условий вправе предоставлять юридические лица, не являющиеся кредитными организациями, а также индивидуальные предприниматели.

Центральное место среди банковских услуг по организации расчетов занимает банковская операция по открытию и ведению банковских счетов физических и юридических лиц, правовое регулирование которой осуществляется Законом о банках, а также нормативными актами Банка России. Что касается договора банковского счета, то его регулирование осуществляется в Российской Федерации нормами гражданского законодательства, закрепленными в гл. 45 ГК РФ.

Следует заметить, что ведение банковских счетов также нередко относят к категории пассивных банковских операций. Данная позиция предопределяется тем, что при ведении банковского счета в распоряжении банка оказываются денежные средства клиента, остатками которых банк распоряжается до указания клиента совершить операцию по счету. Кроме того, банк по общему правилу обязан заключить договор банковского счета с любым клиентом, обратившимся с предложением открыть счет на объявленных банком для открытия счетов данного вида условиях (ст. 846 ГК РФ). Однако по договору банковского счета банк реализует интерес клиента в первую очередь в осуществлении операций по счету: зачисления, списания, перечисления безналичных денежных средств, а также выдачи наличных денежных средств. При осуществлении же пассивных банковских операций банк, заинтересованный в привлечении денежных средств от любых лиц, привлекает клиента обещанием ему дохода.

В качестве одного из аргументов в пользу данной позиции можно назвать, например, различие режима безналичных денежных средств, находящихся на счете в связи с заключением договора банковского счета или договора банковского вклада. Следует согласиться с мнением о том, что в первом случае банк, выступая в качестве инфраструктурной организации, опосредующей осуществление расчетов, позволяет в полной мере провести идентификацию безналичных денежных средств, находящихся на счете по договору банковского счета. В случае же с банковским вкладом денежные средства на счете представляют собой права требования владельца счета - вкладчика к банку - получателю инвестиций <1>. Представляется, что выявление указанных отличий не просто позволяет разграничить правовой режим денежных средств, находящихся на банковском счете в силу того или иного договора, но и, учитывая различные роли, которые играют в этих отношениях банки, принципиально провести различие между договором банковского вклада как пассивной операцией и договором банковского счета как операцией, опосредующей осуществление расчетов.

--------------------------------

<1> См.: Семилютина Н.Г. Российский рынок финансовых услуг (формирование правовой модели). М., 2005. С. 187, 200 - 201.

Кроме того, следует заметить, что в совокупности с возможностью предоставлять кредиты (основная активная операция), привлекать средства во вклады (основная пассивная операция) только банки могут открывать и вести счета. Осуществление данных операций характеризует банк в качестве универсальной кредитной организации, имеющей право осуществлять деятельность, являющуюся основой для каждой из основных трех групп операций: активные, пассивные и операции по организации расчетов. Представляется, что такое понимание универсальности одновременно позволяет сделать вывод об отнесении открытия и ведения банковских счетов к операции по организации расчетов.

Банки - главные финансовые посредники в экономике, поэтому на них возлагаются дополнительные обязанности в связи с открытием и ведением банковских счетов клиентов:

- в трехдневный срок банки должны сообщать в налоговый орган об открытии/закрытии банковского счета организации (ст. 86 НК РФ);

- банки обязаны выполнять поручения клиента по перечислению сумм налога (сбора) в течение одного операционного дня, плата за обслуживание не взимается (ст. 60 НК РФ);

- банки обязаны исполнять решения налогового органа о взыскании налогов (сборов) за счет денежных средств налогоплательщиков (ст. 46 НК РФ);

- банки обязаны исполнять решения налогового органа о приостановлении операций по счетам клиентов (ст. 31 НК РФ) и не вправе осуществлять движение по счетам клиентов при наличии решения о приостановлении операций по счетам этих клиентов (ст. 76 НК РФ);

- банки обязаны выдавать налоговым органам справки по операциям и счетам организаций по мотивированному запросу (ст. 86 НК РФ).

Определение банковского счета также дается законодателем в ст. 11 НК РФ, согласно которой счета (счет) - это расчетные (текущие) и иные счета в банках, открытые на основании договора банковского счета.

Расчетный счет (для юридических лиц) и текущий счет (для физических лиц) далеко не единственные виды банковских счетов, которые могут быть открыты в банке. Различные виды банковских счетов закреплены в нормативном акте Банка России - инструкции Банка России от 30 мая 2014 г. N 153-И "Об открытии и закрытии банковских счетов, счетов по вкладам (депозитам), депозитных счетов". Банки открывают в рублях и иностранных валютах: текущие счета; расчетные счета; бюджетные счета; корреспондентские счета; корреспондентские субсчета; счета доверительного управления; специальные банковские счета; депозитные счета судов, подразделений службы судебных приставов, правоохранительных органов, нотариусов; счета по вкладам (депозитам).

Среди данных счетов универсальным счетом, открываемым коммерческой организации, является, по существу, только расчетный счет, существующий для осуществления расчетов, связанных с предпринимательской деятельностью.

В связи с реформой гражданского законодательства отдельные виды банковских счетов теперь урегулированы в ГК РФ, в том числе договор залога прав по договору банковского счета и залоговый счет, договор номинального счета и договор счета-эскроу. Новые виды банковских счетов были введены в ГК РФ в связи с реформой законодательства, облегчающего процесс секьюритизации финансовых активов. Так появились два новых вида банковских счетов: номинальный и счет-эскроу.

Открытие и ведение банковского счета. В соответствии с п. 2 ст. 846 ГК РФ банк обязан заключить договор банковского счета с клиентом, согласным с объявленными банком условиями. Объявление банком условий, на которых им открываются счета определенного вида, обладает признаками публичной оферты (п. 2 ст. 437 ГК РФ). При этом банк не вправе отказать в открытии счета, совершение соответствующих операций по которому предусмотрено законом, учредительными документами банка и выданным ему разрешением (лицензией), за исключением случаев, когда такой отказ вызван отсутствием у банка возможности принять на банковское обслуживание либо допускается законом или иными правовыми актами.

Такие исключения предусмотрены нормами налогового и таможенного законодательства. Банк не имеет права открывать счет клиенту, если имеется решение о приостановлении операций по счету (п. 12 ст. 76 НК РФ, п. 21 ст. 155 Федерального закона от 27 ноября 2010 г. N 311-ФЗ "О таможенном регулировании в Российской Федерации").

Таким образом, в п. 2 ст. 846 ГК РФ речь идет об обязанности банка заключить договор на единых для всех условиях, которые им были объявлены.

Так, в п. 1 Постановления Пленума Высшего Арбитражного Суда РФ от 19 апреля 1999 г. N 5 "О некоторых вопросах рассмотрения споров, связанных с заключением, исполнением и расторжением договоров банковского счета" отмечается, что в случае, когда банком на основании действующего законодательства, банковских правил разработан и объявлен договор банковского счета определенного вида, содержащий единые для всех обратившихся условия, банк обязан заключить такой договор с любым клиентом, обратившимся с предложением открыть счет на указанных условиях. В остальных случаях, когда стороны не пришли к соглашению по существенным условиям договора, последствия, предусмотренные в п. 4 ст. 445 ГК РФ, неприменимы.

В то же время необходимо отметить, что за последние годы значительно ужесточились требования, предъявляемые к клиенту при открытии счета, а банки получили значительно большее количество формальных оснований отказывать клиентам в заключении соответствующих договоров. В частности, последними изменениями противолегализационного законодательства количество оснований пополнилось случаем наличия у банка подозрений о том, что целью заключения такого договора является совершение операций в целях легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, или финансирования терроризма.

Помимо данного нового основания, п. 5 ст. 7 Федерального закона от 7 августа 2001 г. N 115-ФЗ "О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма" предусмотрены следующие ограничения.

Кредитным организациям запрещается:

- открывать и вести счета (вклады) на анонимных владельцев, т.е. без предоставления открывающим счет компаниям документов, необходимых для их идентификации;

- заключать договор банковского счета с клиентом в случае непредставления клиентом документов, необходимых для идентификации клиента. Идентификация в отношении юридических лиц предполагает проверку наименования, ИНН, государственного регистрационного номера, места государственной регистрации и адреса местонахождения. В отношении физического лица идентификация предполагает проверку фамилии, имени и отчества, гражданства, даты рождения, паспорта, миграционной карты, адреса места жительства или места пребывания, ИНН.

Банк обязан до приема на обслуживание идентифицировать клиента, представителя клиента и (или) выгодоприобретателя. Кроме того, банк обязан принимать обоснованные и доступные в сложившихся обстоятельствах меры по идентификации бенефициарных владельцев.

Согласно Закону "О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма" бенефициарный владелец - это физическое лицо, которое в конечном счете прямо или косвенно (через третьих лиц) владеет (имеет преобладающее участие более 25% в капитале) клиентом - юридическим лицом либо имеет возможность контролировать действия клиента. Если в результате принятия мер по идентификации бенефициарных владельцев таковой не выявлен, бенефициарным владельцем признается генеральный директор компании.

По договору банковского счета банк обязуется принимать и зачислять поступающие на счет, открытый клиенту (владельцу счета), денежные средства, выполнять распоряжения клиента о перечислении и выдаче соответствующих сумм со счета и проведении других операций по счету. При этом банк, если иное не предусмотрено законом или договором банковского счета, не имеет права ограничивать права клиента на распоряжение денежными средствами, находящимися на счете, определять направления расходования денежных средств со счета (п. 3 ст. 845 ГК РФ), а также гарантирует тайну об операциях, о счетах и вкладах своих клиентов и корреспондентов (ст. 26 Закона о банках).

Раскрытие банком информации о клиенте и операциях по счету. В последние годы институт банковской тайны все больше уходит в прошлое. Перечень субъектов, которым может быть раскрыта информация, составляющая банковскую тайну, неуклонно растет. Только за последние несколько лет ст. 26 "Банковская тайна" Закона о банках неоднократно дополнялась. Сегодня банк обязан в установленных законодательством случаях передавать сведения о клиентах, а также операциях, о счетах и вкладах его клиентов и корреспондентов следующим субъектам:

- самим клиентам;

- Банку России и Агентству по страхованию вкладов;

- судам и арбитражным судам (судьям);

- Счетной палате РФ;

- налоговым органам;

- Пенсионному фонду РФ и Фонду социального страхования;

- судебным приставам, органам предварительного следствия по делам, находящимся в их производстве, должностным лицам органов, уполномоченных осуществлять оперативно-разыскную деятельность;

- Федеральной службе по финансовому мониторингу;

- Бюро кредитных историй;

- ФАС России;

- таможенным органам;

- органу валютного контроля и агентам валютного контроля;

- центральным банкам и (или) иным органам надзора иностранных государств;

- консульским учреждениям иностранных государств (в отношении счетов иностранных граждан);

- владельцам счета или вклада в сделанном кредитной организацией завещательном распоряжении, нотариальным конторам по находящимся в их производстве наследственным делам о вкладах умерших вкладчиков;

- федеральным государственным органам в рамках Федерального закона от 25 декабря 2008 г. N 273-ФЗ "О противодействии коррупции" в отношении операций особых категорий граждан, замещающих или претендующих на замещение государственных должностей;

- государственному заказчику государственного оборонного заказа, в федеральный орган исполнительной власти, осуществляющий функции по выработке и реализации государственной политики, нормативно-правовому регулированию в области обороны, головному исполнителю поставок продукции по государственному оборонному заказу, исполнителю, участвующему в поставках продукции по государственному оборонному заказу, в случаях и в объеме, которые предусмотрены Федеральным законом "О государственном оборонном заказе".

В силу своих полномочий доступ к банковской тайне могут получить также аудиторские организации, другие банки, в том числе являющиеся головной кредитной организацией банковской группы, а также головные организации (управляющие компании) банковского холдинга. Обладателями банковской тайны клиентов могут стать операционные центры, платежные клиринговые центры, а также операторы платежных систем и банковские платежные агенты.

Наконец, вследствие последних изменений в ГК РФ список субъектов, владеющих чужой банковской тайной, пополнился неопределенным кругом лиц. Так, справки по номинальным, залоговым счетам и счетам эскроу могут быть предоставлены третьим лицам в случаях, которые предусмотрены ГК РФ.

Сведения, составляющие банковскую тайну, могут быть получены практически любым лицом, которому банк, в частности, уступает право требования по выданному клиенту кредиту. При этом судебная практика в настоящее время не считает такую передачу сведений, составляющих объект банковской тайны, противоречащей законодательству.

На всех указанных субъектов Закон о банках возлагает обязанность сохранять режим конфиденциальности в отношении полученных сведений.

За разглашение сведений, составляющих банковскую тайну, органы, их должностные лица и компании несут гражданскую (возмещение убытков), административную (до 5 тыс. руб.) и уголовную ответственность (лишение свободы до двух лет, ст. 183 УК РФ), включая возмещение нанесенного ущерба.

Как было отмечено, банковский счет открывается с целью совершения операций по нему, т.е. такой банковской операции, как осуществление расчетов по поручению физических и юридических лиц, в том числе банков-корреспондентов, по их банковским счетам. Безналичные расчеты производятся через банковские счета, открытые в кредитных организациях. Расчеты наличными деньгами могут производиться между юридическими лицами на сумму, не превышающую установленный Банком России размер (на сегодняшний день - 100000 руб. <1>). ГК РФ и Положением Банка России от 19 июня 2012 г. N 383-П "О правилах осуществления перевода денежных средств" установлены четыре традиционные формы безналичных расчетов: расчеты платежными поручениями, по аккредитиву, чеками, инкассовыми поручениями, а также введенные в связи с принятием Закона "О национальной платежной системе" расчеты в форме перевода денежных средств по требованию получателя средств (прямое дебетование) и расчеты в форме перевода электронных денежных средств.

--------------------------------

<1> См. указание Банка России от 7 октября 2013 г. N 3073-У "Об осуществлении наличных расчетов".

Указанным формам безналичных расчетов соответствуют определенные платежные документы, формы которых определены в Положении Банка России от 19 июня 2012 г. N 383-П. Основная масса расчетов происходит через расчетную систему Банка России вследствие того, что каждая кредитная организация обязана открыть себе и своим филиалам корреспондентский счет (субсчета) в Банке России. Аналогичные функции может осуществлять и специализированная расчетная НКО, которая также может осуществлять так называемые клиринговые расчеты. Клиринг представляет собой систему безналичных расчетов, основанную на зачете взаимных требований и обязательств участников расчетов. Кроме того, если кредитные организации связаны между собой регулярными платежами, им также может быть удобно открыть корреспондентские счета друг у друга и осуществлять платежи напрямую.

Расторжение договора банковского счета и закрытие банковского счета. По требованию банка договор банковского счета может быть расторгнут судом в следующих случаях:

- когда сумма денежных средств, хранящихся на счете клиента, окажется ниже минимального размера, предусмотренного банковскими правилами или договором, если такая сумма не будет восстановлена в течение месяца со дня предупреждения банка об этом;

- при отсутствии операций по этому счету в течение года, если иное не предусмотрено договором.

Одностороннее расторжение договора банковского счета по инициативе банка без обращения в суд возможно только в случаях и порядке, предусмотренных законодательством и с обязательным письменным уведомлением об этом клиента.

Помимо возможности расторгнуть договор банковского счета при отсутствии в течение двух лет денежных средств на счете клиента и операций по этому счету по п. 1.1 ст. 859 ГК РФ, указанная статья ГК РФ была дополнена п. 1.2, согласно которому банк вправе расторгнуть договор банковского счета в случаях, установленных законом, с обязательным письменным уведомлением об этом клиента. Договор банковского счета считается расторгнутым по истечении 60 дней со дня направления банком клиенту уведомления о расторжении договора банковского счета.

Как было отмечено, кредитные организации осуществляют и иные сделки, которые нельзя отнести ни к одной из рассмотренных выше групп. Так, кредитные организации осуществляют операции с драгоценными металлами и драгоценными камнями, предоставляют в аренду физическим и юридическим лицам специальные помещения или находящиеся в них сейфы для хранения документов и ценностей, а также оказывают консультационные и информационные услуги.

Осуществляя банковскую деятельность посредством совершения различных банковских операций и сделок, предоставляя таким образом банковские услуги на соответствующем рынке, банки играют важнейшую роль в экономике любой страны. Данное обстоятельство предопределяет тот факт, что от надежности функционирования кредитных организаций как главных финансовых посредников и рынка банковских услуг зависит устойчивость всей экономики страны.