Ликвидация кредитной организации регулируется положениями Гражданского кодекса РФ, Закона о банках, Закона о банкротстве и ряда иных законов. Вместе с тем, несмотря на общий результат, связанный с прекращением существования кредитной организации как юридического лица, процедуры ликвидации весьма различаются.

Ликвидация кредитной организации осуществляется:

1) в добровольном порядке на основании решения ее учредителей (участников);

2) в принудительном порядке по инициативе Банка России (вне процедуры банкротства);

3) в рамках процедуры банкротства.

Процедура добровольной ликвидации не требует вмешательства надзорного органа и проводится в том случае, если:

1) сами учредители принимают решение о ликвидации;

2) кредитная организация в состоянии удовлетворить требования кредиторов;

3) к моменту принятия решения о ликвидации кредитная организация не допускала существенных нарушений требований законодательства, прежде всего Федерального закона "О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма".

В случаях отзыва у кредитной организации лицензии на осуществление банковских операций в соответствии с положением ст. 20 Закона о банках кредитная организация должна быть ликвидирована в соответствии с требованиями ст. 23.1 указанного Закона, а в случае признания ее банкротом - в соответствии с требованиями Закона о банкротстве.

Данная норма ограничивает возможность Банка России своим решением отменить приказ об отзыве у кредитной организации лицензии.

Ликвидация кредитной организации по инициативе учредителей (участников). В случае прекращения деятельности кредитной организации на основании решения ее учредителей (участников) Банк России по ходатайству кредитной организации принимает решение об аннулировании лицензии на осуществление банковских операций. Порядок представления кредитной организацией указанного ходатайства предусмотрен указанием Банка России от 24 июня 2011 г. N 2652-У "О порядке представления и рассмотрения ходатайства кредитной организации об аннулировании лицензии на осуществление банковских операций в случае прекращения деятельности кредитной организации в порядке ликвидации на основании решения ее учредителей (участников)".

После принятия решения учредителями (участниками) кредитной организации о ее ликвидации Банк России на основании их ходатайства вправе принять решение об аннулировании у кредитной организации лицензии на осуществление банковских операций. Если финансовое состояние кредитной организации таково, что возникает риск неудовлетворения требований кредиторов, то Банк России, несмотря на ходатайство учредителей (участников) кредитной организации о ее ликвидации и об аннулировании лицензии, принимает решение об отзыве лицензии. В этом случае решение учредителей кредитной организации о ее ликвидации и иные связанные с ним решения утрачивают юридическую силу. Кредитная организация подлежит ликвидации в принудительном порядке.

В случае аннулирования лицензии на осуществление банковских операций кредитная организация в течение 15 дней со дня принятия такого решения возвращает указанную лицензию в Банк России.

Учредители (участники) кредитной организации, принявшие решение о ее ликвидации:

- назначают ликвидационную комиссию (ликвидатора);

- утверждают промежуточный ликвидационный баланс и ликвидационный баланс кредитной организации по согласованию с Банком России в соответствии с Положением Банка России от 16 января 2007 г. N 301-П "О порядке составления и представления промежуточного ликвидационного баланса и ликвидационного баланса ликвидируемой кредитной организации и их согласования территориальным учреждением Банка России".

Ликвидационная комиссия обязана передать подлежащие обязательному хранению документы кредитной организации на хранение в установленном порядке.

Ликвидация кредитной организации считается завершенной, а кредитная организация прекратившей свою деятельность после внесения уполномоченным регистрирующим органом соответствующей записи в ЕГРЮЛ.

Правовой режим кредитной организации после отзыва у нее лицензии на осуществление банковских операций. После отзыва у кредитной организации лицензии ее деятельность регулируется специальными правилами, основное назначение которых - обеспечить сохранность имущества и документации кредитной организации до момента назначения в нее ликвидатора (конкурсного управляющего). Этот правовой режим создается с помощью:

1) изменения порядка управления кредитной организацией;

2) ограничения ее дееспособности.

Переход к режиму ликвидации после отзыва лицензии обеспечивается в соответствии со ст. 20 Закона о банках после отзыва у кредитной организации лицензии на осуществление банковских операций. Банк России не позднее рабочего дня, следующего за днем отзыва указанной лицензии, назначает в кредитную организацию временную администрацию в соответствии с требованиями ст. 189.32 Закона о банкротстве.

Временная администрация по управлению кредитной организацией, назначенная Банком России после отзыва у кредитной организации лицензии на осуществление банковских операций, осуществляет те же функции и обладает теми же полномочиями, которые предоставлены временной администрации по управлению кредитной организацией в соответствии со ст. 189.31 указанного Закона, за исключением функции разработки мероприятий по финансовому оздоровлению кредитной организации, их организации и контролю за их исполнением. Иными словами, временная администрация после отзыва лицензии действует в режиме приостановления полномочий органов управления кредитной организации.

В то же время у временной администрации по управлению кредитной организацией, назначенной Банком России после отзыва у кредитной организации лицензии на осуществление банковских операций, появляются дополнительные функции. Такая временная администрация:

1) обязана провести обследование кредитной организации и определить наличие у нее признаков несостоятельности (банкротства), предусмотренных п. 1 ст. 189.8 Закона о банкротстве. При обнаружении указанных признаков временная администрация направляет в Банк России ходатайство о направлении Банком России в арбитражный суд заявления о признании кредитной организации банкротом;

2) определяет наличие признаков преднамеренного банкротства, а также уведомляет кредиторов о принятии арбитражным судом заявления о признании кредитной организации банкротом путем опубликования в течение 10 календарных дней за счет средств кредитной организации сведений в издании "Вестник Банка России" и в периодическом печатном издании по месту нахождения кредитной организации.

Временная администрация по управлению кредитной организацией в случае недостаточности денежных средств для исполнения текущих обязательств кредитной организации, связанных с обеспечением сохранности ее имущества и защитой интересов кредиторов кредитной организации, имеет право обратиться в суд, арбитражный суд с заявлением о снятии ранее наложенных арестов на находящиеся на банковских счетах денежные средства в размере, необходимом для обеспечения функционирования кредитной организации согласно смете расходов, утверждаемой Банком России.

Кроме того, временная администрация устанавливает требования кредиторов, их объем и очередность, составляет реестр требований кредиторов кредитной организации, в котором указываются сведения о кредиторах, предъявивших свои требования, о размере таких требований, об очередности удовлетворения каждого такого требования, а также основания их возникновения. Этот реестр требований кредиторов кредитной организации передается конкурсному управляющему или ликвидатору кредитной организации.

После отзыва лицензии Закон ограничивает возможность кредитной организации осуществлять сделки, в том числе исполнять обязательства. При этом дата отзыва лицензии является моментом, с которым закон связывает прекращение обязательства кредитной организации.

Так, в соответствии со ст. 20 Закона о банках с момента отзыва у кредитной организации лицензии на осуществление банковских операций:

1) считается наступившим срок исполнения обязательств кредитной организации, возникших до дня отзыва лицензии на осуществление банковских операций, если иное не предусмотрено Федеральным законом. При этом размер денежных обязательств и обязанностей по уплате обязательных платежей кредитной организации, выраженных в иностранной валюте, определяется в рублях по курсу, установленному Банком России на день отзыва у кредитной организации лицензии на осуществление банковских операций или на день, определенный Федеральным законом либо в установленном им порядке;

2) прекращается начисление предусмотренных федеральным законом или договором процентов и финансовых санкций по всем видам задолженности кредитной организации, за исключением финансовых санкций за неисполнение или ненадлежащее исполнение кредитной организацией своих текущих обязательств;

3) приостанавливается исполнение исполнительных документов об имущественных взысканиях, не допускается принудительное исполнение иных документов, взыскание по которым производится в бесспорном порядке, за исключением исполнения исполнительных документов о взыскании задолженности по текущим обязательствам кредитной организации;

4) если иное не предусмотрено федеральным законом, до дня вступления в силу решения арбитражного суда о признании кредитной организации несостоятельной (банкротом) или о ликвидации кредитной организации запрещается:

- совершение сделок с имуществом кредитной организации, в том числе исполнение кредитной организацией обязательств, за исключением сделок, связанных с текущими обязательствами кредитной организации;

- исполнение обязанности по уплате обязательных платежей, возникшей до дня отзыва у кредитной организации лицензии на осуществление банковских операций;

- прекращение обязательств перед кредитной организацией путем зачета встречных однородных требований;

5) прекращаются прием и осуществление по корреспондентским счетам кредитной организации платежей на счета клиентов кредитной организации (физических и юридических лиц). Кредитные организации и учреждения Банка России осуществляют возврат платежей, поступающих после дня отзыва лицензии на осуществление банковских операций в пользу клиентов кредитной организации, на счета плательщиков в банках-отправителях;

6) кредитная организация осуществляет возврат клиентам кредитной организации их ценных бумаг и иного имущества, принятых и (или) приобретенных кредитной организацией за их счет по договорам хранения, договорам доверительного управления, депозитарным договорам и договорам о брокерском обслуживании.

Даже после отзыва у кредитной организации лицензии она должна поддерживать работу систем жизнеобеспечения эксплуатируемых зданий, выплачивать заработную плату сотрудникам и проч., т.е. осуществлять текущие расходы.

Под текущими обязательствами кредитной организации понимаются:

1) обязательства по оплате расходов, связанных с продолжением осуществления деятельности кредитной организации (в том числе коммунальных, арендных и эксплуатационных платежей, расходов на услуги связи, обеспечение сохранности имущества), расходов на выполнение функций назначенной Банком России временной администрации по управлению кредитной организацией, оплату труда лиц, работающих по трудовому договору, выплату выходных пособий этим лицам в случае их увольнения, а также иных расходов, связанных с ликвидацией кредитной организации после дня отзыва лицензии на осуществление банковских операций;

2) обязанности по уплате обязательных платежей, возникшие со дня отзыва лицензии на осуществление банковских операций;

3) обязательства по перечислению денежных сумм, удержанных из заработной платы (алиментов, налога на доходы физических лиц, профсоюзных и страховых взносов и иных возложенных на работодателя в соответствии с федеральными законами платежей), выплачиваемой работникам кредитной организации в соответствии с федеральными законами.

Требования работников кредитной организации о выплате выходных пособий, компенсаций и иных выплат, размер которых установлен соответствующим трудовым договором, в случае его прекращения в части, превышающей минимальный размер соответствующих выплат, установленный трудовым законодательством, не относятся к числу текущих обязательств.

Оплата расходов, связанных с исполнением текущих обязательств кредитной организации, производится назначенной Банком России временной администрацией по управлению кредитной организацией на основании сметы расходов, утверждаемой Банком России.

После отзыва лицензии кредитная организация, даже несмотря на ограничение ее правовых возможностей, вправе:

1) взыскивать и получать задолженность, в том числе по ранее выданным кредитам, осуществлять возврат авансовых платежей, ранее осуществленных кредитной организацией, получать средства от погашения ценных бумаг и доходы по ценным бумагам, принадлежащим кредитной организации на праве собственности;

2) осуществлять возврат имущества кредитной организации, находящегося у третьих лиц;

3) получать доходы от ранее проведенных банковских операций и заключенных сделок, а также от операций, связанных с профессиональной деятельностью данной кредитной организации на рынке ценных бумаг;

4) осуществлять по согласованию с Банком России возврат денежных средств, ошибочно зачисленных на корреспондентский счет или корреспондентский субсчет кредитной организации;

5) осуществлять иные действия по выполнению функций назначенной Банком России временной администрации по управлению кредитной организацией;

6) определять размер денежных обязательств перед клиринговой организацией, участниками клиринга и размер требований к клиринговой организации, участникам клиринга, возникающих из финансовых договоров, заключенных на условиях генерального соглашения.

Принудительная ликвидация кредитной организации (по инициативе Банка России). Банк России после отзыва у кредитной организации лицензии (при отсутствии на момент отзыва лицензии признаков банкротства) в течение 15 дней со дня отзыва лицензии обязан обратиться в арбитражный суд с требованием о ликвидации кредитной организации.

Если ко дню отзыва лицензии на осуществление банковских операций у кредитной организации имеются признаки несостоятельности (банкротства) или наличие этих признаков установлено назначенной Банком России временной администрацией по управлению кредитной организацией, Банк России обращается в арбитражный суд с заявлением о признании кредитной организации несостоятельной (банкротом) в порядке, установленном Законом о банкротстве.

Арбитражный суд рассматривает заявление Банка России о принудительной ликвидации кредитной организации в соответствии с правилами, установленными АПК РФ и Законом о банках, в срок, не превышающий одного месяца со дня подачи указанного заявления, и принимает решение о ликвидации кредитной организации и назначении ликвидатора кредитной организации (если не будет установлено наличие признаков несостоятельности (банкротства) кредитной организации на день отзыва у нее лицензии на осуществление банковских операций).

Особенность судебной процедуры состоит в том, что при рассмотрении заявления Банка России о принудительной ликвидации кредитной организации предварительное судебное заседание не проводится.

Указанное решение арбитражного суда вступает в законную силу со дня его принятия, его обжалование не приостанавливает исполнение. Арбитражный суд направляет решение о ликвидации кредитной организации в Банк России и уполномоченный регистрирующий орган, который вносит в ЕГРЮЛ запись о том, что кредитная организация находится в процессе ликвидации.

Ликвидатором кредитной организации, имевшей лицензию Банка России на привлечение во вклады денежных средств физических лиц, является Агентство по страхованию вкладов. Если кредитная организация не имела такой лицензии, ее ликвидатором будет утвержденный арбитражным судом арбитражный управляющий, который должен соответствовать требованиям Закона о банкротстве и быть аккредитованным при Банке России в качестве конкурсного управляющего при банкротстве кредитных организаций.

Ликвидатор кредитной организации приступает к осуществлению своих полномочий со дня вступления в силу решения арбитражного суда о ликвидации кредитной организации и назначении ликвидатора кредитной организации и действует до дня внесения в ЕГРЮЛ записи о ликвидации кредитной организации.

Обязанность ликвидатора кредитной организации - учитывать права и законные интересы как кредиторов кредитной организации, так и общества и государства в целом. Права и обязанности ликвидатора предусмотрены Законом о банках и Законом о банкротстве.

Контроль за деятельностью ликвидатора кредитной организации осуществляет Банк России путем проверки отчетности и проведения проверок деятельности ликвидатора. Порядок проведения таких проверок закреплен Положением Банка России от 3 июля 2007 г. N 306-П "О проведении Банком России проверок деятельности конкурсных управляющих и ликвидаторов кредитных организаций".

В случае ненадлежащего выполнения своих обязанностей ликвидатор может быть отстранен от должности, что осуществляется в порядке, предусмотренном Законом о банкротстве для конкурсного производства.

Ликвидация кредитной организации осуществляется в порядке и в соответствии с процедурами, которые предусмотрены Законом о банкротстве для конкурсного производства, с особенностями, установленными Законом о банках.

Со дня вступления в законную силу решения арбитражного суда о ликвидации кредитной организации, в частности:

- прекращаются полномочия руководителя кредитной организации, иных органов ее управления (за исключением полномочий органов управления в части принятия решения о заключении соглашений об условиях предоставления денежных средств третьими лицами для исполнения обязательств кредитной организации);

- продолжают действовать последствия отзыва у кредитной организации лицензии на осуществление банковских операций;

- сведения о финансовом состоянии кредитной организации перестают быть конфиденциальными или составляющими коммерческую тайну;

- все требования кредиторов по денежным обязательствам, об уплате обязательных платежей, иные имущественные требования к кредитной организации (за исключением требований о признании права собственности, о компенсации морального вреда, об истребовании имущества из чужого незаконного владения, а также требований по текущим обязательствам) могут быть предъявлены только в порядке, установленном Законом о банкротстве;

- прекращается исполнение исполнительных документов об обращении взыскания на имущество кредитной организации;

- снимаются ранее наложенные аресты на имущество кредитной организации и иные ограничения распоряжения имуществом кредитной организации; наложение новых арестов на имущество кредитной организации и иных ограничений распоряжения ее имуществом не допускается.

Права кредиторов ликвидируемой кредитной организации установлены Законом о банках и Законом о банкротстве.

Ликвидатор кредитной организации обязан провести первое собрание кредиторов ликвидируемой кредитной организации не позднее 60 дней после дня окончания срока, установленного для предъявления требований кредиторов. После окончания этого срока ликвидатор кредитной организации:

- составляет промежуточный ликвидационный баланс (содержит сведения о составе имущества ликвидируемой кредитной организации, перечень требований кредиторов кредитной организации, а также результаты их рассмотрения);

- выносит промежуточный ликвидационный баланс на рассмотрение собранием кредиторов (или комитетом кредиторов) кредитной организации;

- согласовывает промежуточный ликвидационный баланс с Банком России.

Удовлетворение требований кредиторов кредитной организации осуществляется в соответствии с промежуточным ликвидационным балансом начиная со дня его согласования с Банком России и в порядке очередности, предусмотренной Законом о банкротстве.

Если имеющиеся у кредитной организации денежные средства недостаточны для удовлетворения требований кредиторов кредитной организации, ликвидатор кредитной организации осуществляет реализацию имущества кредитной организации. Если стоимости имущества кредитной организации недостаточно, ликвидатор кредитной организации обязан направить в арбитражный суд заявление о признании кредитной организации несостоятельной (банкротом).

Срок ликвидации кредитной организации не может превышать 12 месяцев со дня вступления в силу решения арбитражного суда о ликвидации кредитной организации и может быть продлен арбитражным судом по обоснованному ходатайству ликвидатора.

Отчет о результатах ликвидации кредитной организации с приложением ликвидационного баланса заслушивается на собрании кредиторов (заседании комитета кредиторов) кредитной организации и утверждается арбитражным судом.

По окончании ликвидации арбитражный суд выносит определение об утверждении отчета ликвидатора кредитной организации о результатах ликвидации и завершении ликвидации. В 10-дневный срок после вынесения такого решения ликвидатор обязан представить в Банк России указанное решение с приложением документов, перечень которых определяет Банк России.