В индустриальных и постиндустриальных обществах государство считает одной из своих задач заботу о благополучии пожилых граждан. Такой подход снимает подобную задачу с института семьи и позволяет существенно снизить уровень бедности в пожилом возрасте, связанный с тем, что люди в молодом и среднем возрасте недоучитывают риски старости.

Именно поэтому пенсионная система является необходимым институтом развитого государства, а ее устройству и функционированию уделяется столько внимания.

Пенсионная система представляет собой совокупность создаваемых государством организационных, правовых, а также экономических институтов и норм, которые имеют своей целью предоставление гражданам страны материального обеспечения в виде пенсии.

М.Л. Захаров называет пенсионной системой комплексное образование, которое регулирует отношения, связанные с формированием, организацией и управлением пенсионными фондами, за счет которых выплачиваются пенсионные выплаты, отношения по материальному обеспечению граждан страны пенсиями и иными пенсионными выплатами [15, с. 5].

В.В. Куценко определяет пенсионную систему как составную часть звена защитного механизма, т.е. социального обеспечения, которое призвано обеспечить максимально эффективное функционирование одного из секторов социальной сферы общества [16, с. 17].

Следует отметить, что пенсионная система страны выполняет множество функций:

воспроизводственную, заключающуюся в том, что пенсионная система удовлетворяет некий набор потребностей нетрудоспособных граждан путем обеспечения их минимальными стандартами жизни;

социальную – предоставление нормального уровня жизни гражданам, которые утратили свою трудоспособность или вышли за приделы трудоспособного возраста; пенсионная система призвана способствовать воспроизведению затраченной энергии и давать пенсионерам возможность пользоваться медицинскими услугами, культурным досугом, отдыхом и пр.;

перераспределительную – пенсионная система должна возмещать гражданам тот доход, который они имели до утраты своей способности к производительному труду, что достигается за счет перераспределения национального дохода страны;

стимулирующую – пенсионная система должна обеспечивать прямую связь между результатами трудовой деятельности и будущей пенсией;

политическую – пенсионная система призвана согласовывать интересы между нетрудоспособными и трудоспособными гражданами, создающими материальные блага;

регулирующую – пенсионная система связана как с прямым, так и с косвенным регулированием выхода на рынок труда граждан старших возрастных категорий;

статусную – пенсионная система предполагает определенное соответствие статуса, которое определяется размером пенсии и должности, занимаемой работником до выхода на пенсию.

Обязательные пенсионные программы сейчас действуют практически во всех государствах мира. Оптимальное устройство пенсионной системы найти сложно, оно зависит от внутренних демографических и экономических характеристик страны, от задач, которые перед собой ставит государство, от развитости других институтов. Однако можно выявить некоторые общие тенденции.

Для начала приведем классификацию систем. Пенсионные системы классифицируются следующими способами.

по расчету взносов и выплат:

а) фиксированные выплаты (defined benefits) – такие выплаты оцениваются по заданной формуле (к примеру, они могут зависеть от средней заработной платы в последние Х-лет и индексации). При этом взносы устанавливаются в виде процента от заработной платы, который устанавливается государством;

б) фиксированные взносы (defined contributions) – величина взносов, определенная договором, причем она поступает на личный счет работника, а выплаты зависят от доходности вложений.

по типу функционирования пенсионного фонда:

а) распределительная система (pay-as-you-go) – это система, при которой ее участники делают отчисления в пенсионный фонд, одновременно, эти же отчисления с помощью перераспределений идут нынешним пенсионерам. Данные системы всегда действуют по принципу фиксированных выплат;

б) накопительная система (funded) – в трудоспособный период жизни сотрудник откладывает определенную сумму от своей оплаты труда на счет, управляемый пенсионным фондом, накопленные к старости деньги работник получает в виде пенсии. Первоначально данные системы функционировали как системы с фиксированными выплатами, но в последние время гораздо большую популярность имеют системы с фиксированными взносами.

по «уровню»:

а) 0 уровень – это социальные пенсии, которые необходимы для того, чтобы обеспечить самые бедные и уязвимые слои населения. Здесь взносов не предусмотрено, а сам размер выплат регулируется государством при помощи установления прожиточного минимума для пенсионера и пр.;

б) 1 уровень – распределительная система, при которой работники трудоспособного возраста отчисляют определенные взносы в систему, за что получают право на выплаты по достижении возраста выхода на пенсию. Эти системы, как правило, управляются государством;

в) 2 уровень – частная или государственная накопительная система, участие в которой обязательно, и которая может быть системой с фиксированными выплатами или взносами;

г) 3 уровень – это накопительная система, участие в которой необязательно.

Наглядно различные пенсионные системы (классификация по уровню) представлены в таблице 1.

Таблица 1 – Пенсионные системы

Уровень пенсионной системы

Расчет взносов и выплат

Где и как действуют

Социальные пенсии (0 уровень)

Выплаты устанавливаются государством, финансируются из налогов

Есть в 80 странах

Распределительная система (1 уровень)

Фиксированные выплаты

Обязательная государственная система страхования во многих странах. Всегда государственная.

Накопительная система (2 и 3 уровни)

Фиксированные выплаты

Чаще добровольная (т.е. 3 уровень) Обязательна (2 уровень) в Австралии, Нидерландах, Чили и некоторых странах Восточной Европы. Обычно частная.

Фиксированные взносы

Обычно добровольная (т.е. 3 уровень) и частная.

Большинство стран предпочитает использовать, так называемые, многоуровневые пенсионные системы, причем, в качестве системы второго и третьего может выступать как государственная, так и частная пенсионная система. Поэтому, в конечном счете, пенсионную систему каждого государства определяет количество и особенности устройства ее уровней:

формула, которая применяется для расчета фиксированных взносов или выплат:

а) в случае выплат: количество лет, из которых рассчитывается средняя заработная плата, коэффициент накопления и пр.;

б) в случае взносов: процент от заработной платы, который подлежит отчислению.

возраст выхода мужчин и женщин на пенсию;

минимальное количество отработанных лет, которое необходимо иметь, чтобы иметь право получать свою пенсию;

возможность раннего выхода на пенсию;

льготы для различных категорий работников;

государственные гарантии для частных накопительных фондов.

Накопительная и распределительная пенсионные системы наиболее известны.

Распределительной называют пенсионную систему, при которой нынешние пенсионеры получают деньги за счет налогов, которые уплачиваются работающими гражданами. Это означает, что государственные пенсии здесь выплачиваются с соблюдением принципа «солидарности поколений», собранные деньги не инвестируются, поскольку они идут на выплату текущих пенсий.

Накопительной называется система пенсионных выплат, при которой часть пенсионных взносов, поступающих за каждого конкретного работника инвестируется в финансовые активы или ценные бумаги, т.е. она не тратится на текущие пенсии. Такая система ставит в зависимость размер пенсии от величины оплаты труда работника и дает возможность повышения пенсии при помощи инвестирования части пенсионных отчислений.

Положительные стороны накопительной пенсионной системы очевидны, поскольку:

происходит оживление фондового рынка;

развивается рынка страховых услуг;

работники являются вкладчиками в экономику своего государства и собственниками личных управляемых или пенсионных счетов.

Необходимо также более подробно рассмотреть само понятие пенсионного обеспечения.

В юридическом аспекте под пенсионным обеспечением понимают отрасль законодательства, которая регулирует отношения, связанные с содержанием обществом нетрудоспособных граждан страны. Зачастую, правовые нормы пенсионного обеспечения прописаны одновременно и в трудовом законодательстве, что акцентирует внимание на тесной связи пенсионного обеспечения (пенсий) с трудом.

В социальном аспекте под пенсионным обеспечением понимают совокупность видов и форм содержания обществом за его счет нетрудоспособных в силу своего возраста или в связи с состоянием здоровья граждан.

В экономическом аспекте пенсионное обеспечение представляет собой часть национального дохода, потребляемого на содержание нетрудоспособных граждан страны.

Особо следует отметить то, что понятие пенсионной системы и пенсионного обеспечения неравнозначны. В тех случаях, когда упоминается пенсионная система, имеется в виду система, функционирующая в той или иной стране. Поэтому при употреблении термина «пенсионная система», необходимо добавлять «государство», где она функционирует (например, пенсионная система Японии или пенсионная система России).

Таким образом, пенсионная система государства представляет собой экономический механизм страхования гарантированного, а также стабильного уровня жизни людей пожилого возраста и лиц, потерявших свою трудоспособность вследствие аварии, травм и пр. Функционирование этой системы осуществляется через установленные государством механизмы регулирования. Из этого следует, что пенсионное обеспечение представляет собой государственную систему организационно-административных, экономических и правовых мер по поддержке и защите лиц от материальной необеспеченности вследствие наступления старости, инвалидности или потери кормильца. Посредством этой государственной системы обеспечиваются выплаты пенсий, устанавливаются (исходя из полученных в период трудовой деятельности реальных размеров отчислений обязательных или добровольных пенсионных взносов) условия их исчисления. А в накопительных пенсионных системах помимо этого могут применяться еще и условия продолжительности периода накоплений страховых взносов, которые также существенно влияют на величину получаемой пенсий. Далее оценим историю развития пенсионной системы Российской империи и СССР.