В определенной мере процесс планирования расследования присвоения и растраты предопределяется криминалистической характеристикой этого вида преступления, в частности, данными о возможных способах действий расхитителей. Ориентиром для определения задач расследования служат и подлежащие доказыванию обстоятельства, установленные частной методикой. Однако следует исходить из того, что разработка реального плана раскрытия и расследования присвоения и растраты осуществляется в условиях конкретных следственных ситуаций, слагаемых из множества постоянно меняющихся компонентов.

Так, типичными для первоначального этапа являются проблемные следственные ситуации, определяющий компонент которых – неполная информационная осведомленность следователя о деятельности расхитителей.

Проблемная ситуация, в условиях которой на первоначальном этапе расследования выдвигаются следственные версии, характеризуются таким соотношением известного и неизвестного, в котором «искомое не дано, но находится в той или иной предположительной связи с уже установленными фактами». В этом специфика проблемной ситуации. Объясняя эти установленные факты, следственные версии направляют расследование присвоения и растраты и дают возможность, используя механизм их проверки, выйти на разработку плана предстоящих действий.

Комплекс первоначальных следственных действий, последовательность их производства зависят от конкретной следственной ситуации, складывающейся к началу расследования. Особенность и содержание каждой такой ситуации определяются, главным образом, характером первичных материалов, поступивших к следователю. Наиболее типичными исходными ситуациями являются следующие:

1. Имеются материалы, собранные ОБЭП и на основании данных, содержащихся в заявлениях граждан, общественных и иных организаций, о которых предполагаемые виновники присвоения и растраты не знают, вследствие чего можно использовать фактор внезапности.

2. Уголовное дело возбуждено по материалам проведенной ревизии. Предполагаемые виновники знают о передачи материалов в следственные органы и ожидают начала расследования.

Значение тщательной предварительной подготовки особенно возрастает, если учесть, что криминалистическая характеристика хищений, совершаемых путем присвоения и растраты, допускает возможность возникновения уже на первоначальном этапе расследования конкретных ситуаций между следователем и задержанными по подозрению в совершении присвоения и растраты лицами, а также между самими соучастниками преступления. Как известно, под конфликтной понимается такая ситуация, когда цели и интересы участников процесса расследования не совпадают и между ними складываются отношения противодействия.

Обдумывая способы совершения и сокрытия присвоения и растраты, преступники часто подготавливают себя к вероятной встрече с представителями правоохранительных органов, заранее формируя психологическую установку на отрицание самого факта присвоения и растраты, своей роли в нем или степени личного участия в совершенном преступлении.

Пример из практики: заместитель директора школы № 31 по административно-хозяйственной части, Козлова Галина Михайловна, являясь должностным лицом устраивала на работу технический персонал, который фактически работу не осуществлял, а начисленную заработную плату Козлова Г.М. присваивала себе.

Такая ситуация, как правило, характерна в случае возбуждения уголовного дела о присвоении и растрате по материалам ревизии, в процессе которой материально-ответственные лица знакомились с установленными ревизором нарушениями, давали объяснения и могли предвидеть передачу указанных материалов в следственные органы.

Кроме того, всегда следует предусматривать возможность отказа расхитителей от своих признательных показаний, которые они давали на предварительном следствии, в процессе предстоящего судебного разбирательства, со ссылкой на «оказание на них давления» со стороны следователя. Поэтому, даже на первоначальном этапе расследования, каждое проводимое следственное действие требует детальной подготовки, тщательной фиксации результатов с обязательным использованием технических средств (кинокамеры, видеозаписи), с помощью которых можно наглядно запечатлеть обстановку, в которой осуществлялось это действие, и поведение всех участвующих в нем лиц.

Предварительное осознание сложившейся следственной ситуации, ее специфики на основе анализа всех составляющих ее компонентов, - необходимое условие для принятия правильных тактических решений. Эта аналитическая мыслительная деятельность является составной частью процесса планирования первоначального этапа расследования присвоения и растраты.

В начальной стадии расследования многие факты неизвестны, а именно имеющиеся сведения противоречивы, в силу чего в этот период может быть только предположительное суждение о возможном хищении, совершенным путем присвоения и растраты. К примеру, следователю стало известно из акта инвентаризации о недостачи. Но реально ли она или результат выведен только по документам? Следует пояснить ее причину. К тому же их может быть несколько. Причиной недостачи могут явиться условия хранения (пониженная влажность воздуха), просчет во время приема товаров; замаскированное хищение сослуживцами или посторонними лицами, хищение, совершенные самим материально-ответственным лицом. Подробные предположительные суждения составляют основу следственных версий.

Наиболее типичные версии при обнаружении недостачи:

- присвоение и растрата совершено самим материально-ответственным лицом или при его участии;

- присвоение и растрата совершено другими лицами;

- недостача образовалась в результате халатности материально-ответственного лица;

- недостача – следствие объективных причин (например, естественная убыль товаров и др.).

Если имеются данные о хищении, совершенным путем присвоения и растрате, о недостачи документально не установлено, следователь может выдвинуть версию: хищение имело место, но последствия ревизором не выявлены (например, сокрыты им).

При проверке версии главное внимание должно уделяться работе с документами. Надо обращать внимание на то, отражают ли они действительное состояние материальных ценностей; нет ли расхождений в разных экземплярах одного и того же документа; нет ли в нем подлогов и т.д.

Необходимо тщательно осматривать отчеты материально-ответственного лица, проверять отраженные в документах операции путем сличения одноименных операций в разных местах (магазин, бухгалтерия, склад и т.п.).

Нередко ревизии не выявляют недостачи или излишков товаров, вследствие чего присвоение и растрата совершаются на протяжении многих лет. Лишь следственным путем, как правило, удается раскрывать тщательно замаскированные присвоения и растраты.

Проверка версий производится как с помощью следственных действий, так и путем применения оперативно-розыскных методов.

В начале проверки материалов ревизии следователь решает вопрос о том, какие факты помимо уже известных из акта ревизии могут иметь место (недостача, отраженная в документах прошлых ревизий, предписания работников торговых инспекций и т.п.).

Затем определяются действия, с помощью которых можно закрепить эти факты, после чего следователь дает оценку добытым фактам с точки зрения их доказательственного значения.

Но правильное определение путей предварительного следствия – это лишь одна сторона расследования. Второй, не менее важной, является организация работы по проверке выдвинутых версий, целеустремленная, рациональная и эффективная деятельность по намеченным направлениям следствия. Без хорошо продуманного и четко составленного плана такая деятельность невозможна, именно поэтому планирование можно назвать организационной основой следствия. В то же время следственные версии являются логическим центром и стержнем всего планирования. В связи с тем, что по большинству уголовных дел планирование обычно приобретает версионную форму, в содержании его можно условно выделить следующие основные стадии:

1) логическая обработка исходной информации, которой располагает следователь во время планирования;

2) выдвижение следственных версий;

3) определение фактов и обстоятельств, вытекающих из намеченных версий и подлежащих проверке по делу;

4) формулировка конкретных вопросов плана по установлению фактов и обстоятельств, интересующих следствие;

5) определение способов (следственные и оперативно-розыскные действия) для разрешения поставленных вопросов;

6) определение последовательности и сроков намеченных мероприятий и исполнителей.

После осуществления намеченных мероприятий, а часто и в процессе реализации плана следователь на базе новой, более полной и вероятной информации вносит изменения в план или же составляет новый, выдвигая более перспективные версии и намечая более эффективные действия и мероприятия, до тех пор, пока его знания по делу не будут достоверными.

Основными принципами планирования, общими для уголовных дел всех категорий, являются: индивидуальность, конкретность, своевременность, реальность и динамичность. В то же время по делам о присвоении и растрате планирование предварительного следствия имеет свои особенности, которые заключаются в следующем:

1. В отличие от дел других категорий планирование расследования по присвоению и растрате начинается, как правило, с момента возбуждения уголовного дела, а часто и предшествует ему. Это объясняется наличием более или менее значительной оперативной информации (если дело возбуждается по данным ОБЭП) или материалов предварительной проверки (если дело возбуждается по официальным данным). В обоих случаях имеются исходные сведения, достаточные для планирования первоначальных следственных и оперативных мероприятий.

2. Если уголовное дело возбуждается по материалам официальной предварительной проверки, то составлению плана первоначальных следственных действий обычно предшествует проведение подготовительных мероприятий, к которым относится, в частности: а) ознакомление с деятельностью и распоряжением организации, где совершены присвоения и растраты, с ее организационной структурой, финансовыми, снабженческими, сбытовыми и транспортными связями и коммуникациями; б) изучение системы бухгалтерского учета, контроля, отчетности и порядка оформления различных операций; в) ознакомление с порядком охраны и условиями хранения материальных ценностей; г) получение данных о лицах, заподозренных в совершении преступления, о их связях, месте жительства, прошлой деятельности и т.п.

Для более четкого и эффективного проведения подготовительных мероприятий целесообразно составить отдельный план их производства по самой простой форме.

По делам, возбужденным органам дознания, эти подготовительные мероприятия проводятся в ходе оперативной работы отделов БЭП.

3. Большое место в планировании первоначального этапа расследования занимает организационные мероприятия и действия, направленные на обеспечение сохранности документов.

4. На обоих этапах расследования могут составляться самостоятельные планы первоначальных и последующих следственных действий, хотя и связаны между собой, но отличающиеся друг от друга не столько по перечню и содержанию предусмотренных мероприятий, сколько по конкретным задачам расследования методики построения планов.

5. По делам о крупных хищениях, совершенных путем присвоения и растраты, государственной собственности присуща и специфическая техника планирования, обусловленная наличием многочисленных эпизодов преступной деятельности. В связи с этим по каждому или по группе однородных эпизодов присвоение и растрата возможна разработка отдельного плана расследования.

Выполнение составленных планов расследования способствует оперативному накоплению у следователей значительного объема следственных материалов, особенно по делам, связанным с крупными организованными хищениями, совершаемыми путем присвоения и растраты, множеством эпизодов преступной деятельности и большим числом привлеченных по делу лиц.

Поэтому уже на первоначальном этапе возникает необходимость в продуманной систематизации материалов, тем более, когда доказательства собираются не одним, а группой следователей и становятся возможными не только отдельные упущения, но и потери доказательств. Систематизация обеспечивает сохранность собранных материалов, упрощает ознакомление с ними и в то же время облегчает выявление пробелов и недостатков следствия.

Выбор принципа систематизации зависит как от характера и сложности дела, так и от способа распределения работы между участниками группы. Наиболее распространенный способ предварительной систематизации материалов – распределение их по папкам, в которых собираются документы, относящиеся к определенным лицам, или эпизодам присвоения и растраты.

Обычно отдельно сосредотачиваются материалы по проведенным инвентаризациям и документальным ревизиям. По делам о крупных организованных присвоениях и растратах проводится сложная и кропотливая работа по изъятию ценностей, в результате чего накапливается объемный материал из протоколов многочисленных допросов самих расхитителей, их родственников, знакомых; протоколов обысков, описей имущества, постановлений о наложении арестов на вклады и др. Поэтому некоторые следователи все материалы по возмещению ущерба комплектуют в самостоятельные папки с последующим оформлением их в отдельные тома. Рекомендуется систематизировать этот материал по каждому расхитителю отдельно, а вещественные доказательства и документы, изъятые при обыске или выемке, помещать в папки, содержащие материалы, относящиеся к определенному эпизоду, объекту или в качестве приложения к ним. В таких случаях в папках материалов по возмещению ущерба должна содержаться справка с указанием, что из них изъято и где содержится.

Подводя итог по данному параграфу, необходимо отметить наиболее важные аспекты, типичной для первоначального этапа проблемной является ситуация, в условиях которой выдвигаются следственные версии, характеризующиеся таким соотношением известного и неизвестного, в котором «искомое не дано, но находится в той или иной предположительной связи с уже установленными фактами». Исходя из этого, необходимо разрабатывать план предстоящих действий. Комплекс первоначальных следственных действий, последовательность их производства зависят от конкретной следственной ситуации, складывающейся к началу расследования. Наиболее типичными исходными ситуациями являются следующие:

Имеются материалы, собранные ОБЭП, о которых предполагаемые расхитители не знают, вследствие чего можно использовать фактор внезапности.

2. Уголовное дело возбуждено по материалам проведенной ревизии. Предполагаемые виновники знают о передачи материалов в следственные органы и ожидают начала расследования. В этом случае может возникнуть конфликтная ситуация, когда преступники формируют психологическую установку на отрицание самого факта присвоения или растраты, своей роли в нем или степени участия в совершенном преступлении.

Предварительное осознание сложившейся следственной ситуации, ее специфики на основе анализа всех составляющих ее компонентов, - необходимое условие для принятия правильных тактических решений. Эта аналитическая мыслительная деятельность является составной частью процесса планирования этапа расследования присвоения и растраты.

Подробные предположительные суждения составляют основу следственных версий.

Наиболее типичные версии при обнаружении недостачи:

- присвоение и растрата совершено самим материально-ответственным лицом или при его участии;

- присвоение и растрата совершено другими лицами;

- недостача образовалась в результате халатности материально-ответственного лица;

- недостача – следствие объективных причин (например, естественная убыль товаров и др.).

Проверка версий производится как с помощью следственных действий, так и путем применения оперативно-розыскных методов.

Планирование предварительного следствия по делам о присвоении и растрате имеет свои особенности:

1. По присвоению и растрате планирование начинается, как правило, с момента возбуждения уголовного дела, а часто и предшествует ему.

2. Если уголовное дело возбуждается по материалам официальной предварительной проверки, то составлению плана первоначальных следственных действий обычно предшествует проведение подготовительных мероприятий, к которым относится, в частности: а) ознакомление с деятельностью и распоряжением организации, где совершены присвоения и растраты, с ее организационной структурой, финансовыми, снабженческими, сбытовыми и транспортными связями и коммуникациями; б) изучение системы бухгалтерского учета, контроля, отчетности и порядка оформления различных операций; в) ознакомление с порядком охраны и условиями хранения материальных ценностей; г) получение данных о лицах, заподозренных в совершении преступления, о их связях, месте жительства, прошлой деятельности и т.п.

3. Большое место в планировании первоначального этапа расследования занимает организационные мероприятия и действия, направленные на обеспечение сохранности документов.

4. На обоих этапах расследования могут составляться самостоятельные планы первоначальных и последующих следственных действий, хотя и связаны между собой, но отличающиеся друг от друга не столько по перечню и содержанию предусмотренных мероприятий, сколько по конкретным задачам расследования методики построения планов.

5. По делам о крупных хищениях, совершенных путем присвоения и растраты, государственной собственности присуща и специфическая техника планирования, обусловленная наличием многочисленных эпизодов преступной деятельности. В связи с этим по каждому или по группе однородных эпизодов присвоение и растрата возможна разработка отдельного плана расследования.

Оказание должного внимания вопросам планирования и организации расследования делает процесс раскрытия и расследования присвоения и растраты управляемым. Тем самым создаются предпосылки для успешной детальности следователей на последующем и заключительных этапах следствия.