Для того, чтобы определить правомочия банка, необходимо дать понятие правоспособности.

Правомочие - юридическая возможность для субъекта права осуществлять определённые действия или требовать определенных действий от другого субъекта.

Согласно общим положениям гражданского законодательства, посвященных определению правомочий, необходимо остановится на правоспособности гражданина и юридического лица. Способность иметь гражданские права и нести обязанности (гражданская правоспособность) признается в равной мере за всеми гражданами (п.1 ст. 17 ГК РФ). Граждане могут совершать любые не противоречащие закону сделки и участвовать в обязательствах. Таким образом, правоспособность гражданина в договоре банковского вклада (депозита) раскрывается, прежде всего, через способность данного лица иметь права и обязанности, предусмотренные достигнутым соглашением или императивными нормами закона.

Что же тогда с юридическим лицом? В нашем случае банк (кредитная организация) это и есть второй субъект депозитных отношений. Под его правоспособностью следует понимать то, что оно, может иметь гражданские права, соответствующие целям деятельности, предусмотренным в его учредительном документе, и нести связанные с этой деятельностью обязанности. Коммерческие организации, могут иметь гражданские права и нести гражданские обязанности, необходимые для осуществления любых видов деятельности, не запрещенных законом.

В отношении правоспособности юридического лица, то она возникает с момента внесения в единый государственный реестр юридических лиц сведений о его создании и прекращается в момент внесения в указанный реестр сведений о его прекращении.

Существует несколько особых правомочий банка:

Принять от вкладчика денежную сумму;

Осуществить начисление процентов;

Возвратить денежные средства с причитающимися процентами.

В соответствии с лицензией Банка России на осуществление банковских операций банк вправе осуществлять выпуск, покупку, продажу, учет, хранение и иные операции с ценными бумагами, выполняющими функции платежного документа, с ценными бумагами, подтверждающими привлечение денежных средств во вклады и на банковские счета, с иными ценными бумагами, осуществление операций с которыми не требует получения специальной лицензии в соответствии с федеральными законами, а также вправе осуществлять доверительное управление указанными ценными бумагами по договору с физическими и юридическими лицами.

Исходя из определения договора банковского вклада, следует что, одна сторона (банк), принявшая поступившую от другой стороны (вкладчика) или поступившую для нее денежную сумму (вклад), обязуется возвратить сумму вклада и выплатить проценты на нее на условиях и в порядке, предусмотренных договором. Кредитная организация обязана возвратить и выплатить проценты по обязательству.

Что такое проценты по договору банковского вклада (депозита)? Это своего рода вознаграждение физическому лицу за пользование его денежными средствами за определенный срок кредитной организацией[1].

Рассмотрим механизм формирования обязательств банка при капитализации процентов по вкладам. Вклады населения учитываются на 423 счете. В соответствии с Положением Банка России № 385-П, «по кредиту счетов отражаются: суммы, поступившие от владельца депозита (вкладчика), прочих привлеченных средств; начисленные проценты, если условиями договора предусмотрено присоединение процентов к сумме вклада (депозита); поступившие для зачисления в депозиты (вклады) физических лиц суммы предоставленных кредитов.

Операции по поступившим средствам проводятся в корреспонденции со счетами: корреспондентскими, клиентов, кассы, а начисленные проценты - со счетами по учету начисленных процентов, расходов.

Проценты на привлеченные и размещенные денежные средства начисляются банком на остаток задолженности по основному долгу, учитываемой на соответствующем лицевом счете, на начало операционного дня. Начисление процентов может осуществляться одним из четырех способов: по формулам простых процентов, сложных процентов, с использованием фиксированной либо плавающей процентной ставки в соответствии с условиями договора. Если иное не предусмотрено договором банковского вклада, проценты на сумму банковского вклада выплачиваются клиенту - вкладчику по его требованию по истечении каждого квартала отдельно от суммы вклада, а не востребованные в этот срок проценты увеличивают сумму вклада, на которую начисляются проценты (т. е. проценты причисляются к вкладу). При этом сумма процентов, начисленная за пользование денежными средствами, находящимися на счете, зачисляется на счет по истечении каждого квартала»[2].

В соответствии с п. 1 ст. 839 ГК РФ «проценты на сумму банковского вклада начисляются со дня, следующего за днем ее поступления в банк, до дня ее возврата вкладчику включительно, а если ее списание со счета вкладчика произведено по иным основаниям, до дня списания включительно»[3].

Само начисление процентов по вкладу (депозиту) происходит следующим образом:

Формула простых процентов, где база начисления - это сумма вклада;

Формула сложных процентов, где база начисления - это сумма вклада, увеличенная на сумму капитализированных процентов;

Формула фиксированной или нефиксированной процентной ставки, либо оговоренная ставка в договоре;

Формула простых процентов на основе фиксированной процентной ставки.

Ст.839 ГК РФ гласит: «Если иное не предусмотрено договором банковского вклада, проценты на сумму банковского вклада выплачиваются вкладчику по его требованию по истечении каждого квартала отдельно от суммы вклада, а не востребованные в этот срок проценты увеличивают сумму вклада, на которую начисляются проценты»[4] (т.е. проценты

причисляются к вкладу — происходит их капитализация).

Банк не может устанавливать иные условия для привлечения денежных средств, чем те, которые уже существуют. Например, привлекать более высокой процентной ставкой юридических лиц, чем той процентной ставкой, которая предоставляется всем остальным.

Выплата процентов по различным видам вкладов производится таким образом:

Вкладчик физическое лицо - предоставление расчетного документа и выдача наличных денежных средств;

Вкладчик юридическое лицо - предоставление расчетного документа и выдача денежных средств (безналичная форма).

Когда же представляется возможность изменить банку процентную ставку в одностороннем порядке? Есть несколько случаев, а именно:

Вид вклада - срочный или до востребования;

Субъект договора - юридическое лицо или физическое.

«По вкладам до востребования, если иное не предусмотрено договором, банк вправе изменять размер процентов как в сторону их уменьшения, так и в сторону их увеличения (п. 2 ст. 838 ГК РФ). В случае уменьшения банком размера процентов по вкладам до востребования новый размер процентов применяется к вкладам, внесенным до сообщения вкладчикам об уменьшении процентов, по истечении месяца с момента соответствующего сообщения, если иное не предусмотрено договором. Увеличенный процент применяется к вкладам до востребования, поскольку ГК РФ и договором не предусмотрено иное, с момента принятия банком соответствующего решения, и месячный срок в этом случае неприменим»[5].

«Определенный договором банковского вклада размер процентов на вклад, внесенный гражданином на условиях его выдачи по истечении определенного срока либо по наступлении предусмотренных договором обстоятельств, не может быть односторонне уменьшен банком, если иное не предусмотрено законом (п. 3 ст. 838 ГК РФ). По договору такого банковского вклада, заключенному банком с юридическим лицом, размер процентов не может быть односторонне изменен, если иное не предусмотрено законом или договором»[6].

Также необходимо отметить, что ст. 208 ГК РФ распространяется не только на требование о выдаче суммы вклада, но и на требование о выдаче начисленных процентов.

Отметим, что основные права и обязанности банка очень просты: это принять средства, начислить проценты и выплатить сумму. Вся суть обязанностей кредитных организаций - это ответственность за временное хранение денежных средств вкладчиков. Поэтому и регулирование данной деятельности происходит не только кодифицированными актами, но и федеральными законами. Устойчивость и безопасность кредитных организаций - основа для внесения денежных средств вкладчиков.

[1] Третьякова С.Н. Влияние капитализации процентов по вкладам на динамику показателей развития банковской системы России/С.Н. Третьякова. - 2011. - №4. - С.203.

[2] Положение о правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории РФ № 385-П (ред. от 30.11.2015)// Вестник Банка России. - 2012. - №56-57.

[3] Гражданский кодекс РФ (часть вторая) от 26.01.1996 № 14-ФЗ (ред. от 29.06.2015)// Собрание законодательства РФ. №5. 1996.ст.410.

[4] Гражданский кодекс РФ (часть вторая) от 26.01.1996 № 14-ФЗ (ред. от 29.06.2015)// Собрание законодательства РФ. №5. 1996.ст.410.

[5] Пыхтин С.В. Депозитные операции кредитных организаций/С.В. Пыхтин. - 2008. - №10. - С.18.

[6] Гражданский кодекс РФ (часть вторая) от 26.01.1996 № 14-ФЗ (ред. от 29.06.2015)// Собрание законодательства РФ. №5. 1996.ст.410.