При квалификации преступных деяний по комментируемой статье необходимо принимать во внимание следующие акты: ТК РФ (ст. 2, 22, гл. 20, 21 и др.); Федеральный закон от 28.12.2013 N 400-ФЗ "О страховых пенсиях"; Федеральный закон от 29.12.2006 N 255-ФЗ "Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством"; Федеральный закон от 06.03.2006 N 35-ФЗ "О противодействии терроризму"; Федеральный закон от 15.12.2001 N 166-ФЗ "О государственном пенсионном обеспечении в Российской Федерации"; Федеральный закон от 15.12.2001 N 167-ФЗ "Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации"; Федеральный закон от 07.08.2000 N 122-ФЗ "О порядке установления размеров стипендий и социальных выплат в Российской Федерации"; Федеральный закон от 17.07.1999 N 178-ФЗ "О государственной социальной помощи"; Федеральный закон от 16.07.1999 N 165-ФЗ "Об основах обязательного социального страхования"; Федеральный закон от 17.09.1998 N 157-ФЗ "Об иммунопрофилактике инфекционных болезней"; Федеральный закон от 27.05.1998 N 76-ФЗ "О статусе военнослужащих"; Федеральный закон от 12.01.1996 N 8-ФЗ "О погребении и похоронном деле"; Федеральный закон от 19.05.1995 N 81-ФЗ "О государственных пособиях гражданам, имеющим детей"; Федеральный закон от 30.03.1995 N 38-ФЗ "О предупреждении распространения в Российской Федерации заболевания, вызываемого вирусом иммунодефицита человека (ВИЧ-инфекции)"; Закон РФ от 12.02.1993 N 4468-1 "О пенсионном обеспечении лиц, проходивших военную службу, службу в органах внутренних дел, Государственной противопожарной службе, органах по контролю за оборотом наркотических средств и психотропных веществ, учреждениях и органах уголовно-исполнительной системы, и их семей"; Закон РФ от 15.01.1993 N 4301-1 "О статусе Героев Советского Союза, Героев Российской Федерации и полных кавалеров ордена Славы"; Закон РФ от 19.04.1991 N 1032-1 "О занятости населения в Российской Федерации" и др.

Как отмечалось выше, квалификация указанной категории преступлений имеет место в случае заключения трудового договора, либо же фактического начала трудовой деятельности без его заключения. Невыплата денежных средств в рамках заключенного гражданско-правового договора не предусматривает ответственность за нарушение трудового законодательства[1], и, следовательно, не является объектом преступления, предусмотренного ст. 145.1 УК РФ.

Состав преступления, предусмотренного ст. 145.1 УК РФ, образуется при невыплате заработной платы свыше двух месяцев. Однако с учетом того, что потерпевшие обращаются в правоохранительные органы через некоторое время по истечении этого срока и с учетом времени на проведение проверки, уголовные дела возбуждаются через 2,5 месяца со дня возникновения обязанности работодателя выплатить заработную плату[2].

Остановимся на некоторых практических вопросах расследования преступлений, предусмотренных ст. 145.1 УК РФ.

В ходе расследования должны быть установлены обстоятельства, круг которых определяется предметом доказывания по уголовным делам (ст. 73 УПК РФ) и спецификой совершенного деяния. К их числу относятся:

1. Правовой статус и финансово-экономическое положение организации.

Каковы организационно-правовая форма и форма собственности организации, какими правоустанавливающими документами это подтверждается.

С целью установления данных обстоятельств от регистрирующего органа необходимо истребовать учредительные документы организации и свидетельство о ее государственной регистрации. Кроме того, следует установить полное и сокращенное наименование организации, юридический и фактический адрес организации и (или) ее структурного подразделения, работникам которого не выплачивались соответствующие виды выплат, получить сведения о постановке организации на налоговый учет и ее идентификационном номере налогоплательщика (ИНН).

Каков характер финансово-хозяйственной деятельности, осуществляемой организацией; реальное финансовое состояние (устойчивое, неустойчивое, кризисное), платежеспособность и рентабельность экономической деятельности организации.

В каких кредитных организациях данная организация имеет счета и вклады, наличие на них денежных средств и динамика их движения; характер финансовых взаимоотношений с другими юридическими и физическими лицами, наличие и размер дебиторской и кредиторской задолженности.

Для установления указанных обстоятельств (пп. 1.2 и 1.3) необходимо: провести экономическое исследование либо проанализировать акт ревизии, налоговой или аудиторской проверки, если они проводились до возбуждения уголовного дела; допросить лиц из числа руководства организации и работников бухгалтерии; получить заключение специалистов (бухгалтера и экономиста); в рамках уже возбужденного уголовного дела провести судебную бухгалтерскую и судебную экономическую экспертизы.

Нормативная модель выплаты заработной платы, иных установленных законом выплат в организации.

Какими законодательными и иными нормативными актами, а также локальными актами данной организации регулируется выплата заработной платы (иных выплат).

Порядок и сроки начисления и выплаты заработной платы (иных выплат), установленные в организации.

Круг работников организации, на которых возложены обязанности по своевременному начислению и выплате заработной платы (иных выплат), и круг лиц, фактически исполнявших эти обязанности.

Указанные обстоятельства (пп. 2.1—2.3) устанавливаются путем исследования законодательных, иных нормативных, а также локальных актов организации, регулирующих выплату заработной платы (иных выплат); получения заключения специалиста-бухгалтера и его допроса; проведения ревизии (проверки) и(или) судебной бухгалтерской экспертизы; допроса руководителя и работников организации.

Фактическая деятельность организации по выплате заработной

платы (иных выплат).

Какой порядок выплаты заработной платы (иных выплат) был принят в организации.

Какие формы оплаты труда применялись в организации (повременная, сдельная и др.).

Каков характер взаимных обязательств между работниками и работодателем относительно выполнения работы и оплаты ее результатов.

Как фактически в организации проводились начисление и выплата заработной платы (иных выплат), кто конкретно из работников организации их осуществлял.

Имелись ли в организации особенности начисления и выплаты заработной платы (иных выплат). Если да, то в каких документах они зафиксированы и являются ли законными; кем указанные документы составлены и подписаны, входило ли это в компетенцию данных лиц.

Для установления фактической стороны деятельности организации по выплате заработной платы (иных выплат) необходимо допросить работников бухгалтерии и лиц из числа руководства организации, проанализировать заключение специалиста-бухгалтера или экономиста, провести судебную бухгалтерскую экспертизу.

Факты нарушений порядка выплаты заработной платы (иных вы-плат), установленного действующим законодательством.

По каким конкретно видам выплат в организации имелась задолженность перед работниками свыше 2 или 3 месяцев, выплата ниже МРОТ.

В чем конкретно выразилось нарушение порядка выплаты заработной платы (иных выплат).

В связи с допущенным нарушением порядка выплат кем конкретно из работников не были надлежащим образом исполнены служебные обязанности; послужило ли тому причиной решение руководителя организации. Если да, то в какой форме (устной или письменной) оно было выражено и каково его содержание.

Имелись ли в период задержки предусмотренных законом выплат на банковских счетах организации денежные средства. Если да, то достаточно ли их было для погашения задолженности по выплатам; на какие цели указанные средства были использованы.

Имела ли организация договорные отношения со сторонними организациями, согласно которым на последних возлагались обязанности по выплате заработной платы работникам данной организации. Если да, то какой порядок выплаты был предусмотрен. Если порядок выплаты нарушался, то предпринимались ли какие-либо действия руководителем организации для обеспечения своевременной выплаты заработной платы работникам. Если денежные средства, предназначенные для выплаты заработной платы работникам, перечислялись на банковский счет организации, то как они были использованы.

Нарушения установленного действующим законодательством порядка выплаты заработной платы (иных выплат) в организации помимо показаний работников организации должны быть подтверждены заключением судебной бухгалтерской экспертизы (на начальном этапе – экономическим исследованием).

Круг лиц, пострадавших в результате невыплаты заработной платы и иных установленных законом выплат.

Кому конкретно, какие выплаты, в каком размере и за какой период не были выплачены.

Какими документами подтверждается право указанных лиц на получение заработной платы (иных выплат): трудовым договором (контрактом), приказом о назначении на должность, первичными документами по учету выработки, фактически отработанного времени и др. Если такие документы отсутствуют, то чем фактически подтверждается право граждан на получение выплат.

Указанные обстоятельства (пп. 5.1 и 5.2) выясняются путем допроса потерпевших, подтверждаются актом ревизии (проверки) и(или) заключением специалиста-бухгалтера либо судебной бухгалтерской экспертизы.

Субъект, допустивший невыплаты заработной платы (иных выплат).

6.1. Правовой статус руководителя организации (если он работает по найму, то когда и кем назначен на должность; если является владельцем или совладельцем организации, то когда им стал); характерологические черты его личности, образ жизни.

Какие конкретно действия (бездействие) руководителя организации обусловили невыплату заработной платы (иных выплат) в полном объеме или частично за период свыше 2 или 3 месяцев, выплату меньше МРОТ.

Какие фактически действия были выполнены или предпринимались руководителем организации с целью осуществления установленных законом выплат. Если за исследуемый период задолженность по выплатам погашалась, то кому, когда и в каких суммах.

Выплачивались ли руководителю организации вознаграждение за работу, иные выплаты. Если да, то какие конкретно виды выплат, когда, в каком размере и в какой форме.

Данные обстоятельства (пп. 6.1—6.3) устанавливаются путем допроса руководителя и работников организации, исследования документов организации, регламентирующих порядок выплаты заработной платы, проведения исследования (проверки) или судебной бухгалтерской экспертизы.

Для установления образа жизни руководителя возможно проведение оперативно-розыскных мероприятий.

Мотив невыплаты заработной платы и иных предусмотренных законом выплат.

Имелась ли у руководителя организации корыстная заинтересованность невыплаты заработной платы (иных выплат) свыше 2 месяцев, каков был механизм достижения желаемого результата, размер получаемых материальных выгод.

Каков характер иной личной заинтересованности руководителя организации в невыплате установленных законом платежей свыше 2 или 3 месяцев, выплате ниже МРОТ. Каков механизм достижения желаемого результата.

Факты-последствия невыплаты заработной платы и иных установленных законом выплат.

Имелись ли тяжкие последствия, обусловленные невыплатой заработной платы (иных выплат). Если да, то каков характер и размер материального ущерба и(или) наступившего вреда здоровью и жизни граждан.

Наличие причинной связи между невыплатой заработной платы (иных выплат) и наступившими тяжкими последствиями.

Факты-последствия невыплаты заработной платы (иных выплат) должны иметь документальное подтверждение (например, заключения специалистов-медиков или судмедэкспертов, официальные документы (справки, акты, заключения) из соответствующих государственных или муниципальных организаций и органов).

Время и место совершения деяния.

Исследованию подлежит период образования задолженности по заработной плате (иным выплатам) по каждому факту невыплаты свыше 2 месяцев и место совершения преступления — фактическое местонахождение организации или ее структурного подразделения.

Практика показала, что существуют сложности при решении вопроса о возбуждении уголовных дел по преступлениям, предусмотренным ст. 145.1 УК РФ.

Определенную сложность при определении субъекта преступления вызывают факты нахождения руководителей организации в длительных командировках, н абольничных, в отпусках или в случаях введения на предприятий какой-либо из процедур банкротства. Так, возникают вопросы о том, может ли конкурсный управляющий организации быть привлечен к ответственности, за нарушение трудового законодательства, выразившееся в несвоевременной выплате заработной платы работникам организации?

Кроме того, отдельным «подготовленным» руководителям удается избежать уголовной ответственности путем нерегулярной выплаты («через месяц») половины заработной платы, причитающейся каждому из работников предприятия, в счет погашения задолженности по заработной плате.

В некоторых случаях для принятия решения о возбуждении уголовного дела необходимо получить справки по операциям и счетам юридического лица (или индивидуального предпринимателя). Указанные вопросы находятся в сфере регулирования Федерального закона от 2 декабря 1990 г. № 395-I «О банках и банковской деятельности». Согласно ст. 26 «Банковская тайна» такие справки выдаются кредитной организацией судам и арбитражным судам (судьям), Счетной палате Российской Федерации, налоговым органам, таможенным органам Российской Федерации, Пенсионному фонду Российской Федерации, Фонду социального страхования Российской Федерации и органам принудительного исполнения судебных актов, актов других органов и должностных лиц в случаях, предусмотренных законодательными актами об их деятельности, а при наличии согласия руководителя следственного органа – органам предварительного следствия по делам, находящимся в их производстве. Кроме того, органам внутренних дел при осуществлении ими функций по выявлению, предупреждению и пресечению налоговых преступлений.

Таким образом, Закон не предусматривает представление информации такого рода в ходе проверки сообщения о преступлении. Конечно, такие сведения могут быть получены и в ходе производства предварительного следствия. Однако в таком случае при установлении отсутствия денежных средств на счетах предприятия и, соответственно, реальной возможности выплатить заработную плату уголовное дело подлежит прекращению.

Определенные сложности при проведении проверки сообщений о преступлениях накладывают и предусмотренные ст.ст. 144, 145 Уголовно-процессуального кодекса Российской Федерации сроки. Несмотря на то, что заявление о невыплате заработной платы в органы прокуратуры, например, пишут один или несколько работников, проведение экономического исследования в рамках проверки сообщения о преступлении требуется по всем работникам организации или индивидуального предпринимателя, что делает невозможным его проведение даже в 30-дневный срок.

Не способствует усилению борьбы с невыплатой заработной платы и отсутствие правовых оснований производить принудительное изъятие документов, подтверждающих начисление заработной платы, на стадии проверки, в случае если документы добровольно не представлены.

Субъективная сторона состава преступления, предусмотренного ст. 145.1 УК РФ, характеризуется прямым умыслом, поэтому важно установить достоверное знание руководителя о наличии задолженности перед работниками.

Важную роль в установлении прямого умысла, направленного на невыплату социальных платежей, играют расчетные и платежные ведомости, записки-расчеты компенсации за неиспользованный отпуск и иные аналогичные документы, изъятые в результате производства выемки на предприятии. Помимо этого, наличие прямого умысла подтверждается допросами потерпевших, свидетелей, занимающих должность секретаря, работников отдела кадров, в присутствии которых высказывались требования о погашении задолженности; бухгалтеров, представляющих расчетные и платежные документы на подпись руководителю.

Обязательным признаком состава преступления является корыстная или иная личная заинтересованность. Корыстная заинтересованность в невыплате заработной платы субъекта преступления – владельца (совладельцев) предприятия проявляется в нежелании снижать рентабельность предприятия, производя, на его взгляд, «второстепенные» выплаты (хотя в соответствии со ст. 855 Гражданского кодекса Российской Федерации выплата заработной платы относится ко второй или третьей очереди). Она подтверждается наличием денежных средств на расчетных счетах предприятия в сумме, достаточной для погашения задолженности по заработной плате, и их расходованием на исполнение текущих обязательств по договорам с контрагентами, на оплату услуг связи, арендных платежей и т.п. Совершая сделки, выполняя обязательства по гражданско-правовым договорам, руководитель стремится извлечь материальную выгоду, следовательно, действует в корыстных интересах.

Чтобы установить, являлось ли предприятие в интересующий следствие период рентабельным, способным исполнить обязательства по социальным платежам, в налоговой инспекции запрашиваются отчеты о прибыли и убытках, сведения о задолженности по уплате налогов.

При расследовании одного из уголовных дел также производилась выемка кассовых отчетов, подтверждающих поступление наличных денежных средств в кассу предприятия. В другом случае к материалам уголовного дела приобщались гражданско-правовые договоры, заключенные в период возникновения задолженности, платежные ведомости, содержащие сведения о своевременном и полном получении заработной платы руководителем.

Наряду с корыстным мотивом совершения преступления, у руководителей часто присутствует иная личная заинтересованность не выплачивать деньги, положенные работникам. Часто таким способом они пытаются сформировать у «нерадивых» сотрудников мотив более качественно выполнять работу; некоторых не устраивает законный гражданско-правовой способ взыскания убытков, причиненных работниками, и они возмещают ущерб за счет невыплаченной заработной платы.

Иногда личная заинтересованность лишает руководителя способности адекватно оценить ситуацию. Так, директор одного из предприятий, добиваясь увольнения главного бухгалтера из личных неприязненных отношений, не нашел лучшего способа, чем невыплата заработной платы. В ходе следственных действий с главным бухгалтером, который представил необходимые документы и дал исчерпывающие показания, установлены еще трое потерпевших.

При расследовании фактов невыплаты заработной платы и иных предусмотренных законом выплат возникают сложности при установлении сумм невыплаченных денег. Сумма задолженности в представленных документах оказывается гораздо меньше фактической задолженности перед потерпевшими. Вменить работодателю невыплату задолженности в части «неофициальной» заработной платы не удается, так как она не подтверждена документально. Это лишает их возможности заявить гражданский иск на полную сумму невыплаченных денежных средств. Для установления подлинного размера причиненного ущерба и решения других вопросов, возникающих у следствия, как уже было сказано, может быть привлечен специалист в области бухгалтерского учета.

В ходе расследования не исключается и оказание воздействия на потерпевшего. Так, один из руководителей предъявил следователю расписку потерпевшего о своевременном погашении задолженности, что исключало уголовную ответственность за невыплату заработной платы. В результате проведения дополнительных следственных действий с потерпевшим установлено, что расписку он написал в день ее представления следователю за вознаграждение в размере 10 тыс. руб. В отношении руководителя возбуждено уголовное дело по признакам преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 309 УК РФ (подкуп потерпевшего).

Во всех случаях расследования фактов невыплаты заработной платы на предприятиях-должниках выявлены нарушения в кадровой работе: документы, подтверждающие трудоустройство сотрудников, отсутствуют или ненадлежащим образом оформлены, коллективные договоры и иные документы, устанавливающие сроки выплаты заработной платы, в организациях не составляются и т.п. Указанные обстоятельства могут расцениваться как способствовавшие совершению преступления.

Определенную сложность играет и временной фактор. При допросе потерпевшие нередко не могут вспомнить, имели ли место и в каком объеме выплаты заработной платы в натуральной форме и др.

Все указанные и ряд других факторов не способствуют качественному расследованию преступлений указанной категории и подлежат законодательному и иному регулированию в целях улучшения работы на данном направлении «следственной» деятельности.

[1] Пластинина Н.В. Комментарий к основным положениям Трудового кодекса РФ // СПС КонсультантПлюс. 2011.

[2] Это утверждение представляется автору курсовой работы достаточно спорным в силу того, что на практике по различным причинам имеет место и больший срок.